初级会计实务职称填制

• 1. 初级会计实务职称填制的资料包括:
• 2. 本年利润的主要账务处理:
• 3. 借:主营业务收入
• 4. 其他业务收入
• 5. 营业外收入
• 6. 贷:本年利润
• 7. 借:本年利润
• 8. 贷:主营业务成本
• 9. 其他业务成本
• 10. 税金及附加
• 11. 销售费用
• 12. 管理费用
• 13. 财务费用
• 14. 营业外支出
• 15. 信用减值损失
• 16. 资产减值损失
• 17. 公允价值变动损益
• 18. 营业外支出
• 19. 所得税费用
• 20. 2会计平时要做些什么工作

初级会计实务职称填制的资料包括:

1. 对应“基本工资”、“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“医疗保险”等;

2. 对应“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“应付利润”、“银行存款”等;

3. 应附“待摊费用”、“预提费用”、“预付账款”、“其他应付款”、“预计负债”等科目。

“待摊费用”核算企业已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用,如低值易耗品摊销、一次摊销费、修理费、保险费、排污费、技术转让费、固定资产经常修理费、预付账款、预计坏账准备等。

企业租入固定资产改良支出,在“长期待摊费用”科目核算,并在本科目设置“固定资产修理”、“租入固定资产改良支出”以及“固定资产改良支出”等明细科目进行核算。

二、企业除上述各明细科目以外的均在本科目设置“固定资产”明细科目。

三、固定资产发生的日常修理费用,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;基本生产车间所发生的固定资产修理费用等后续支出,借记本科目,贷记“原材料”、“制造费用”等科目。

四、企业生产车间发生的固定资产日常修理费用等后续支出,借记本科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

3确认下级生产车间的完工产品本期发生额,即销售费用、管理费用和财务费用。

其中,制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,包括企业生产部门(如生产车间)发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等。

管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用。

包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费、行政管理部门负担的工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

“管理费用”属于损益类账户。

该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。

该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

本年利润的主要账务处理:

(一)期末,结转收入时,将收入类科目的金额转入本科目,结转后该科目无余额。

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

(二)期末,将费用类账户的余额转入“本年利润”账户,结转后该科目无余额。

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

信用减值损失

资产减值损失

公允价值变动损益

营业外支出

所得税费用

2会计平时要做些什么工作

1. 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2. 月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。

就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

1. 月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税。

1. 最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,