初级会计实务的分录

• 1. 初级会计实务的分录为:
• 2. 借:银行存款
• 3. 贷:其他业务收入
• 4. 借:应收账款
• 5. 贷:其他业务收入
• 6. 借:银行存款
• 7. 贷:应收账款
• 8. 2会计主要做什么
• 9. 2会计和出纳分别做些什么工作
• 10. 会计的工作内容
• 11. 月末涉及的计提、结转分录
• 12. (一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费
• 13. 借:管理费用--福利费
• 14. 贷:应付福利费
• 15. 借:管理费用--职工教育费
• 16. 贷:其他应付款--职工教育费
• 17. 借:管理费用--工会经费
• 18. 贷:其他应付款--工会经费
• 19. (二)提固定资产折旧
• 20. 借:管理费用--折旧费
• 21. 贷:累计折旧
• 22. (三)摊销费用
• 23. 贷:应付账款
• 24. 借:生产成本
• 25. 贷:制造费用
• 26. 借:库存商品
• 27. 贷:生产成本
• 28. 3会计主要做什么
• 29. 审核原始凭证
• 30. 填制记帐凭证

初级会计实务的分录为:

1. 如果企业已经确认了应收的出租收入:

借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

1. 如果企业已经确认了应收的出租收入:

借:应收账款

贷:其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

1. 如果企业不属于应收的出租收入:

借:银行存款

贷:应收账款

企业需要确认对应的收入,应当通过“主营业务收入”科目、“其他业务收入”科目或“其他业务成本”等科目核算。

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。

其他业务收入是指各类企业主营业务以外的其他日常活动所取得的收入。

其他业务收入包括材料销售、无形资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。

其他业务收入是指企业从事除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入,包括企业代为经营出租固定资产、包装物出租固定资产、累计折旧、固定资产折旧、在建工程、短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应缴税费、应付股利、其他应付款、应付债券、长期借款、应付债券、长期应付款等。

2会计主要做什么

1. 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2. 月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。

就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

1. 月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

2会计和出纳分别做些什么工作

一、会计的工作内容

1. 根据提供的单据,编制记账凭证。

2. 根据记账凭证登记各种明细账。

3. 根据记账凭证编制记账凭证汇总表。

根据记账凭证汇总表登记总账。

1. 月末编制计提、结转凭证,并登记明细帐,将计提、结转凭证汇总登记总账。

2. 月末结账,对帐,编制会计报表。

二、月末涉及的计提、结转分录

(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1. 按工资总额14%提取职工福利费

借:管理费用--福利费

贷:应付福利费

1. 按工资总额1. 5%提取职工教育费

借:管理费用--职工教育费

贷:其他应付款--职工教育费

1. 按工资总额1. 5%提取工会经费

借:管理费用--工会经费

贷:其他应付款--工会经费

(二)提固定资产折旧

借:管理费用--折旧费

贷:累计折旧

(三)摊销费用

借:管理费用(或营业费用等)

贷:待摊费用(或长期待摊费用)

1. 预提费用

借:管理费用(或营业费用等)

贷:应付账款

1. 结转制造费用

借:生产成本

贷:制造费用

1. 结转完工产品成本

借:库存商品

贷:生产成本

3会计主要做什么

审核原始凭证

(1)外来原始凭证。

由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。

(2)自制原始凭证。

单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

填制记帐凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填.但不要把时间顺序颠倒了。