初级会计实务核算凭证汇总

• 1. 月末涉及的计提、结转分录
• 2. (一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费
• 3. 借:管理费用--福利费
• 4. 贷:应付福利费
• 5. 借:管理费用--职工教育费
• 6. 贷:其他应付款--职工教育费
• 7. 借:管理费用--工会经费
• 8. 贷:其他应付款--工会经费
• 9. (二)提固定资产折旧
• 10. 借:管理费用--折旧费
• 11. 贷:累计折旧
• 12. (三)摊销费用
• 13. 贷:预提费用
• 14. (四)计提税金
• 15. 借:税金及附加
• 16. 贷:应交税费
• 17. (五)支付水电费
• 18. 借:应交税费
• 19. 贷:银行存款
• 20. (六)结转制造费用
• 21. 借:生产成本
• 22. 贷:制造费用
• 23. 2会计中的制造费用是什么意思
• 24. 本科目期末应无余额
• 25. 1301明细科目
• 26. 1401主营业务成本
• 27. 1402其他业务成本
• 28. 1402原材料
• 29. 1402原材料
• 30. 1404材料成本差异
• 31. 1402材料成本差异
• 32. 1405库存商品
• 33. 1406发出商品
• 34. 1407其他业务成本
• 35. 1408主营业务成本
• 36. 1411主营业务成本
• 37. 1411主营业务成本
• 38. 1411主营业务成本
• 39. 2501销售费用
• 40. 3501管理费用
• 41. 429财务费用
• 42. 1601累计折旧
• 43. 1601固定资产减值准备
• 44. 1601固定资产减值准备
• 45. 1601累计折旧
• 46. 1602固定资产减值准备
• 47. 1603固定资产减值准备
• 48. 1604在建工程
• 49. 1605工程物资
• 50. 1606固定资产清理
• 51. 1701无形资产清理
• 52. 1702累计摊销
• 53. 1703无形资产减值准备
• 54. 1701无形资产减值准备
• 55. 1703商誉
• 56. 1703无形资产减值准备
• 57. 1711商誉
• 58. 1801长期待摊费用
• 59. 1811递延所得税资产
• 60. 1901待处理财产损溢
• 61. 负债类
• 62. 2001短期借款
• 63. 2001应付票据
• 64. 2002应付账款
• 65. 银行存款
• 66. 所有者权益类
• 67. 4001实收资本
• 68. 116资本公积
• 69. 117盈余公积
• 70. 118盈余公积
• 71. 119盈余公积
• 72. 120盈余公积
• 73. 120盈余公积
• 74. 120盈余公积
• 75. 120盈余公积
• 76. 120盈余公积
• 77. 120盈余公积
• 78. 120盈余公积
• 79. 120利润分配
• 80. 120本年利润
• 81. 120盈余公积
• 82. 120利润分配
• 83. 120盈余公积
• 84. 120公益金
• 85. 120本年利润
• 86. 120盈余公积
• 87. 120本年利润
• 88. 120利润分配
• 89. 120年末未分配利润
• 90. ............
• 91. 31又爱会计师

初级会计实务核算凭证汇总指的是记账凭证汇总和记账凭证汇总,需要汇总的项目主要包括:1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表,按照经济业务的内容加以归类,填制的记账凭证上的项目要根据凭证上的科目,如“应收账款”、“应付账款”等科目,按照记账凭证的编号登记账簿,并按照种类和编号进行明细分类账登记。

2、根据审核无误的原始凭证,按照经济业务的内容加以归类,填制会计凭证,并将记账凭证的编号记入有关账簿,在记账凭证上标明编号。

3、根据记账凭证登记明细分类账,根据有关记账凭证编制记账凭证汇总表,并进行汇总。

根据记账凭证汇总表登记总账。

4、月末编制计提、结转凭证,并登记明细帐,将计提、结转凭证汇总登记总账。

5、月末结账,对帐,编制会计报表。

二、月末涉及的计提、结转分录

(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1. 按工资总额14%提取职工福利费

借:管理费用--福利费

贷:应付福利费

1. 按工资总额1. 5%提取职工教育费

借:管理费用--职工教育费

贷:其他应付款--职工教育费

1. 按工资总额2%提取工会经费

借:管理费用--工会经费

贷:其他应付款--工会经费

(二)提固定资产折旧

借:管理费用--折旧费

贷:累计折旧

(三)摊销费用

借:管理费用(或营业费用等)

贷:待摊费用(或长期待摊费用)

1. 预提费用

借:管理费用(或营业费用等)

贷:预提费用

(四)计提税金

借:税金及附加

贷:应交税费

(五)支付水电费

借:应交税费

贷:银行存款

1. 每月进行预提和摊销费用的计提和摊销

(六)结转制造费用

借:生产成本

贷:制造费用

2会计中的制造费用是什么意思

制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,包括企业生产部门(如生产车间)发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等。

1. 制造费用包括的具体内容如下:

(1)间接材料费,指企业生产单位在生产过程中耗用的,但不能或无法归入某一特定产品的材料费用。

如机器设备、厂房等固定资产的折旧费。

(2)直接人工费,指企业管理部门耗用的各种生产要素费用,如机物料、机器设备的折旧费、修理费、办公费等。

(3)水电费,指企业管理部门耗用的水、电、燃料、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污费、绿化费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费;

本科目核算小企业生产管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用,以及为组织和管理生产经营活动发生的各种费用。

本科目应当按照管理费用的费用项目进行明细核算。

三、本科目期末应无余额

1301明细科目

1401主营业务成本

1402其他业务成本

1402原材料

1402原材料

1404材料成本差异

1402材料成本差异

1405库存商品

1406发出商品

1407其他业务成本

1408主营业务成本

1411主营业务成本

1411主营业务成本

1411主营业务成本

2501销售费用

3501管理费用

429财务费用

1601累计折旧

1601固定资产减值准备

1601固定资产减值准备

1601累计折旧

1602固定资产减值准备

1603固定资产减值准备

1604在建工程

1605工程物资

1606固定资产清理

1701无形资产清理

1702累计摊销

1703无形资产减值准备

1701无形资产减值准备

1703商誉

1703无形资产减值准备

1711商誉

1801长期待摊费用

1811递延所得税资产

1901待处理财产损溢

二、负债类

2001短期借款

2001应付票据

2002应付账款

银行存款

三、所有者权益类

4001实收资本

116资本公积

117盈余公积

118盈余公积

119盈余公积

120盈余公积

120盈余公积

120盈余公积

120盈余公积

120盈余公积

120盈余公积

120盈余公积

120利润分配

120本年利润

120盈余公积

120利润分配

120盈余公积

120公益金

120本年利润

120盈余公积

120本年利润

120利润分配

120年末未分配利润

............

31又爱会计师

27又称会计师。