初级会计实务40节

• 1. 章节练习,全章节练习,掌握核心考点
• 2. 单选题
• 3. 多选题
• 4. 2020年《经济法基础》终极主观题练习:主观题
• 5. 单选题
• 6. 一共5道题~
• 7. A.销售免税货物不得开具增值税专用发票
• 8. B.销售货物不得开具增值税专用发票
• 9. C.销售免税货物不得开具增值税专用发票
• 10. D.销售货物应开具普通发票,不得开具增值税专用发票
• 11. 2进口货物增值税专用发票的开具要求
• 12. 专用发票应按下列要求开具:

初级会计实务40节,试卷中以单选题和多选题形式出现,考试时考生可以一次性备考两个科目,但不同科目分值占比不同,在备考时考生应以本章知识点为主,分析题目难度,做到高效复习。

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初级会计实务真账处理,包括了第七章资产、第七章收入、费用和利润、第八章所得税、九章管理会计基础、第八章资产、第九章收入费用和利润等重点章节,考生朋友们可根据需要自行准备。

《经济法基础》

章节练习,全章节练习,掌握核心考点

《初级会计实务》

单选题

多选题

2020年《经济法基础》终极主观题练习:主观题

《初级会计实务》

单选题

一共5道题~

1. 下列各项中,不属于增值税征税范围的有()。

A.销售免税货物不得开具增值税专用发票

B.销售货物不得开具增值税专用发票

C.销售免税货物不得开具增值税专用发票

D.销售货物应开具普通发票,不得开具增值税专用发票

1. 下列增值税一般纳税人,在销售免税货物时,必须向购买方开具专用发票,不得开具增值税专用发票:

a.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票,但可以开具普通发票。

b.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

1. 同时增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具增值税专用发票的,可向主管税务机关申请代开。

2. 销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

3. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票,但可以开具普通发票。

4. 不得开具增值税专用发票。

2进口货物增值税专用发票的开具要求

专用发票应按下列要求开具:

(一)项目齐全,与实际交易相符;

(二)字迹清楚,不得压线、错格;

(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;

(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。

汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件2),并加盖财务专用章或者发票专用章。

1. 以手写形式填写的发票能否在税前扣除?

问:我公司取得快递公司的发票,但没有填写开具公司名称,财务人员直接以手写的形式填进去。

这种情况下发生的真实合理的费用,能否在企业所得税税前扣除?

解答:《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

《国家税务总局公告2015年第34号》(以下简称34号公告)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

因此,预缴时可按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)的规定执行。

(二)符合国税发〔2006〕30号文件规定条件的纳税人可以在办理企业所得税申报时进行税前扣除,但扣除额不得超过应纳税额的10%。

(三)按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》(国税发〔2008〕101号)的规定,《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(以下简称《申报表》)“一、申报年报”的补充资料。

(四)申报年报的补充资料。

由于延长时间的补充资料不能按期更新,因此,应在申报年报的十五日内报送所属税务机关。

(五)增值税小规模纳税人年报主要是两种形式:一是按月申报;二是按季申报;三是按季申报。

(六)纳税申报实行按季(月)预缴,年终汇算清缴。

纳税人在办理12月份的所得税申报时,应当按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定的小型微利企业减免企业所得税的期限有关衔接问题。

77号公告规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,