初级会计学基础笔记

• 1. 初级会计学基础笔记
• 2. 摘要:掌握因经济业务事项而发生的会计记录。
• 3. 2库存现金的保管和使用

初级会计学基础笔记

一、摘要:掌握因经济业务事项而发生的会计记录。

会计凭证中记录的经济业务通常包括两部分,即即外来原始凭证和自制原始凭证。

对于自制原始凭证,一般由企业根据业务发生的原始凭证或外来原始凭证汇总表填制,如:入库单、产品入库单、领料单等。

对于外来原始凭证,一般由企业根据实际情况,直接以记账凭证的日期或月末日期填制。

二、书写规范:根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。

现金日记账或银行存款日记账的余额要及时与银行对账单核对。

月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。

对于末达账款,要及时查询。

要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

4保管库存现金:是指备用金的保管。

库存现金是企业的资产之一,企业应当严格遵守银行存款管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性,合理使用现金。

对于现金收支业务,必须查证付款凭证,然后查明原因,并记录银行存款的核对。

月末必须按照规定时限开启现金日记账。

1. 银行存款日记账:是由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证,按照经济业务发生的时间顺序,逐日逐笔顺序登记。

银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。

银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。

1. 银行存款日记账:是由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证,序时逐笔登记的账簿。

银行存款日记账应当保证账证相符,对于发生的每笔银行存款收入、支出情况,都要依照有关的原始凭证,逐笔登记。

不得跳行、隔页,不得随便更改。

如果发现错误,应当及时补记,不得用“更正”的方法进行更正,不得用大头小尾的银行存款收款。

1. 设置日记账:

将现金日记账、银行存款日记账和库存现金日记录的数额分别与现金和银行存款收入日记账的相应科目进行核对。

1. 银行存款日记账:

即由出纳人员根据同银行存款收、付款凭证,分别登记银行存款收入日记账、银行存款支出日记账,并结出余额。

银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。

月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上的余额调节相符。

对于未达账款,要及时查询。

要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

1. 保管库存现金:

对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。

库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。

不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用现金。

如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私自取走或补足。

如有短缺,要负赔偿责任。

保险柜密码要保密,保管好钥匙,不得任意转交他人。

1. 保管好有关印章,登记注销支票。

出纳必须妥善保管所管的印章,严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管)。

对于空白支票必须严格管理,专人保管。

对于空白支票必须严格管理,专人保管。

1. 登记日记账,保证日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记帐,并结出余额。

现金日记帐的帐面余额要及时与银行对账单核对。

月末要编制银行存款余额调节表,使帐面余额与对帐单上余额调节相符。

对于末达帐款,要及时查询。

要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

(4)保管库存现金,保管有价证券。

对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。

库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。

不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用现金。

如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私自取走或补足。

如有短缺,要负赔偿责任。

保险柜密码要保密,保管好钥匙,不得任意转交他人。

5保管有关印章,登记注销支票。

出纳必须妥善保管所管的印章,严格按照规定用途使用。

6保管有关印章,登记注销支票。

出纳必须妥善保管所管的印章,严格按照规定用途使用。

7开出支票,不得私自取走或补足现金。

8支付现金时,要确保其安全和完整无缺。

根据国家规定的现金开支范围,在规定的范围内使用现金。

1. 做好现金日记帐,把现金库存现金日报表送交银行。

1办理现金收付,严格按照国家规定的开支范围使用现金,结算中发生的现金收入应及时送存银行,不得用白条抵库,更不得任意挪用现金。

2库存现金的保管和使用

1库存现金的日清月结,