初级会计分录科目大全

• 1. 借:在建工程,应付福利费
• 2. 贷:银行存款
• 3. 借:利润分配—未分配利润
• 4. 贷:利润分配—提取盈余公积
• 5. 贷:盈余公积—法定盈余公积、任意盈余公积
• 6. —公益金
• 7. —任意盈余公积
• 8. (1)追溯调整法
• 9. 追溯调整法的运用,首先,累计影响数;
• 10. 在表外进行披露,即在财务报告附注中进行说明。

初级会计分录科目大全1、资产,库存现金,银行存款,其他货币资金,固定资产,无形资产,在建工程,累计折旧,应付职工薪酬,主营业务成本,其他业务成本,营业税金及附加,管理费用,销售费用,财务费用,资产减值损失,所得税费用等。

1. 负债,短期借款,应付票据,应付及预收款项,应付职工薪酬,应交税费,应付利息,其他应付款,其会计分录如下:

借:在建工程,应付福利费

贷:银行存款

1. 所有者权益,实收资本,资本公积,盈余公积,本年利润,利润分配

2. 利润分配,未分配利润,盈余公积补亏

借:利润分配—未分配利润

贷:利润分配—提取盈余公积

贷:盈余公积—法定盈余公积、任意盈余公积

—公益金

—任意盈余公积

如有优先股。

应在‘任意盈余公积’科目下设‘法定公益金’、‘盈余公积’、‘储备基金’、‘生产成本’、‘盈余公积补亏’等明细科目进行核算。”

1. 利润分配的核算

利润分配的核算是通过“利润分配”科目下设置“法定盈余公积”和“任意盈余公积”明细科目进行的。

企业按规定提取的盈余公积,借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、提取任意盈余公积,贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”;如有储备的企业,应按批准的投资比例计算提取任意盈余公积金。

企业提取的各项非盈余公积金,借记“利润分配——提取法定公益金、提取任意盈余公积、提取任意盈余公积”等科目,贷记“盈余公积——法定公益金、任意盈余公积”科目;向投资者分配利润时,借记“利润分配——未分配利润”科目,贷记“利润分配——应付股利、利润或盈余公积”科目。

结转利润分配时,借记“利润分配——未分配利润”科目,贷记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、分配利润”科目;外商投资企业还应分别“提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金”科目与“应付职工薪酬——储备基金、企业发展基金”科目进行核算;外商投资企业还应分别“提取储备基金、企业发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”科目与“应付职工薪酬——储备基金、企业发展基金”科目进行核算。

1. 经批准后进行调账处理

(1)追溯调整法

追溯调整法:是指对某项交易或事项变更会计政策时,如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策,并以此为依据,对相关项目进行调整。

即,应当计算会计政策变更的累积影响数,并相应调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目。

第一,追溯调整法的运用,首先,累计影响数;

第二,进行相关的账务处理(调账),对留存收益(包括法定盈余公积,法定公益金,任意盈余公积及未分配利润,外商投资企业还包括储备基金、企业发展基金)进行调账;

第三,调整相关的会计报表,在提供比较会计报表时,要对受影响的各该期间会计报表的相关项目进行调整;

第四,在表外进行披露,即在财务报告附注中进行说明。

其中,累计影响数根据企业会计制度的规定,从三种不同角度给出了三种定义:

(1)变更后的会计政策对以前各项追溯计算的变更年度期初留存收益应有的金额与现有的金额之间的差额;

(2)指它是假设与会计政策相关的交易或事项在初次发生时即采用新的会计政策,而得出的变更年度期初收益应有的金额与现有额之间的差额;

(3)指它是变更会计政策所导致的对净损益的累积影响,以及由此导致的对利润分配及未分配利润的累积影响金额,不包括分配的利润或股利。

1. 未来适用法:指对某项交易或事项变更会计政策时,新的会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项。

即,不计算会计政策变更的累积影响数,也不必调整变更当年年初的留存收益,只在变更当年采用新的会计政策。

根据披露要求,企业应计算确定会计政策变更对当期净利润的影响数。

1. 红字更正:又叫红笔订正、赤字冲账法。

它是指记账凭证的会计分录或金额发生错误,且已入账。

更正时,用红字填制内容相同的记账凭证,冲销原有错误记录,并用蓝字填制正确的记账凭证,据以入账的一种更正错帐的方法。

1. 补充登记法:适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确,但所填的金额的金额小于正确金额的情况。

采用补充登记法时,