初级会计出纳知识

• 1. 2出纳的主要工作职责
• 2. (一)货币资金的收入
• 3. 具体而言,本项工作内容主要包括以下六个方面:
• 4. 应收账款的账龄分析法
• 5. (一)应收账款账龄分析法
• 6. (二)分析动因,寻找原因
• 7. (三)制造假文件,套用查找范围

初级会计出纳知识点有:现金账户、银行存款账户、应付账款账户、预收账款账户、应交税费账户以及货币资金账户等等。

这些账户属于会计核算要素的内容之一。

什么是出纳?

出纳指的是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳工作。

它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。

狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

2出纳的主要工作职责

(一)货币资金的收入

出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面:一是日常货币资金收支业务的办理;二是上述收支业务的账务核算。

具体而言,本项工作内容主要包括以下六个方面:

1. 做好现金收付的核算

严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付。

1. 做好银行存款的收付核算

严格按照银行《支付结算办法》的各项规定,按照审核无误的收入与支出凭证进行复核,办理银行存款的收付。

1. 认真登记日记账,保证日清月结

根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔序时登记现金和银行存款日记账,并结出余额。

银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对,保证账证、账账、账实相符。

经常与银行传递来的对账单进行核对,月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。

对未达账款,要及时查询。

要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

1. 保管库存现金和有价证券

对现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。

库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。

不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用现金。

如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私自取走或补足。

如有短缺,要负赔偿责任。

保险柜密码要保密,保管好钥匙,不得任意转交他人。

5保管有关印章,登记注销支票。

出纳必须妥善保管所管的印章,严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管)。

对于空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。

6保管有关印章,登记注销支票。

出纳必须妥善保管所管的印章,严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管)。

对于空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。

7复核收入凭证,办理销售结算。

认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算,催收销售货款。

发生销售纠纷的要及时处理。

8及时催收应收账款,避免发生销售纠纷。

9及时掌握资金动向,保证资金安全。

对管理中心的业务部门,业务部门的工作人员要经常向财务部门报送应收账款分析和账龄分析,及时掌握客户的周转情况,如应收账款比较稳定,时间长,规模的最佳客户,季节性供货商的,合理供货商的货;对过期未付的应收账款,已过期但尚未补办理退货手续,已办结承付的,持票人对其前手的追索权力,自被购买方(或其指定的交易代理商)达到短期前手,而短时间内未到,并且对于客户来说,可以口头或书面的形式催收。

应收账款的账龄分析法

账龄分析法,是指将应收账款账龄的长短分为若干阶段,逐日逐笔分析评价、检查和调整。

(一)应收账款账龄分析法

账龄分析法,即对应收账款账龄进行分析,即将应收账款账龄的长短分为若干阶段,将应收账款账龄较长时间内的欠款转换为长期的欠款,将应收账款账龄较长时间内的欠款转换为短期的欠款。

(二)分析动因,寻找原因

应收账款制订“一贯性原则”,对于经常性的应收账款,应每隔一段时间提出“作废”或“冲销”的评级,而不必要从头到尾重新进行细则。

每隔一段时间,就应当对应收账款的实际发生额与到期日实际余额进行分析,分析是否存在异常波动。

(三)制造假文件,套用查找范围

制造假文件主要包括:(1)虚假销售,或是包装、销售、制造、固定资产和存货盘点表,识别这些交易或事项的真实与否或泄露给第三方的关键因素;(2)通过虚构采购、销售、生产、购买、储存环节,