初级会计企业存货清查报告

• 1. 发出存货成本的计量
• 2. 购进生产成本——包装物800元
• 3. 借:制造费用——机物料400000
• 4. 贷:原材料——包装物400000
• 5. 制造费用——机物料400000
• 6. 分配:原材料——包装物1500000
• 7. 贷:制造费用——机物料200000
• 8. 分配:基本生产车间、辅助生产车间等费用
• 9. 分配率:制造费用的分配率=制造费用总额/各产品分配标准之和
• 10. 本科目期末借方余额,反映企业持有至到期投资的摊余成本。
• 11. 1501持有至到期投资
• 12. 本科目核算企业持有至到期投资的摊余成本。
• 13. 持有至到期投资的主要账务处理。

初级会计企业存货清查报告是指对企业存货实存数与存货账面数的核对。

存货清查结果的评定是考核期末存货账面余额和实地盘存数的一项工作。

存货清查结果的计算公式为:存货清查报告=账面数-实地盘存数。

存货清查是指通过对存货的实地盘点,确定存货的实有数量,并与账面结存数核对,从而确定存货实存数与账面结存数是否相符的一种专门方法。

存货清查的方法包括实地盘点、技术推算盘点、技术推算盘点。

实地盘点:指通过实地盘点,确定存货实有数量的一种方法。

技术推算盘点,是指利用先进先出的方法或技术先进先出的技术,对库存商品进行的全面盘点。

盘点:指通过点数、过磅、量尺等方式确定物料或商品的实际库存数,然后通过点数、过磅、盘存、盘存等方式确定盘盈盘亏的一种方法。

方法:将盘盈的存货进行实地盘存,以便及时调整账簿记录,做到账实相符。

发出存货成本的计量

1. 2012年12月16日购入的A材料,在购进生产成本180000元的时候,应该冲减13700元;

2. 1批次领用的自制半成品,在投产后进行分摊处理。

购进生产成本——包装物800元

借:制造费用——机物料400000

贷:原材料——包装物400000

1. 12生产成本——辅助生产成本20000000

制造费用——机物料400000

分配:原材料——包装物1500000

1. 12生产成本——辅助生产成本200000

贷:制造费用——机物料200000

1. 12生产成本——辅助生产成本200000

分配:基本生产车间、辅助生产车间等费用

1. 12制造费用

分配率:制造费用的分配率=制造费用总额/各产品分配标准之和

1. 12生产成本的计算

2. 直接材料、直接人工费按照成本核算对象直接材料的种类分别计入各种产品成本明细账。

3. 生产工人工资按照计入生产成本的生产工人工资、计提的福利费等计入生产成本的生产成本明细账。

4. 机器设备费按照计入生产成本的生产工人工资及计提的职工福利费等计入制造费用明细账。

5. 运输车辆保险费按照车辆总辖的运输车辆数计入运输费用。

6. 租赁费按承租人的身份不同,通过租赁公司的租赁,可起到证明作用。

7. 购进、有偿转让无形资产和销售不动产时,按照实际支付的价款与规定的购进价款的差额以及其他相关税费的,借记“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

8. 以支付运费的方式对货物价值进行计量,借记“在建工程”、“营业外支出”等科目,贷记“银行存款”等科目。

9. 将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,应按该项房地产在转换日的公允价值,借记本科目(成本),按已计提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,按其账面原价,贷记“固定资产”科目,按其差额,贷记“未分配利润——年初”科目。

10. 将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,应按该项房地产在转换日的公允价值,借记本科目(成本),按已计提折旧,借记“累计折旧”科目,按其账面原价,贷记“固定资产”科目。

已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。

10.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的,应按该投资的账面余额,借记“可供出售金融资产———公允价值变动”科目,按发生的相关交易费用,贷记或借记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记“资本公积———其他资本公积”科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业持有至到期投资的摊余成本。

1501持有至到期投资

一、本科目核算企业持有至到期投资的摊余成本。

二、本科目可按持有至到期投资的类别和品种,分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”进行明细核算。

三、持有至到期投资的主要账务处理。

(一)企业取得持有至到期投资时,按实际收到的金额,借记“持有至到期投资——成本、利息调整、应计利息”等科目,按照照权责发生制的原则,借记本科目,贷记“利息收入”、“应计利息收入”等科目。