临床医学会计专业课程

• 1. (1)支付现金
• 2. 借:经营活动现金流量一支付其他与经营活动有关的现金
• 3. 贷:银行存款
• 4. (2)购买商品、接受劳务支付的现金
• 5. (3)支付给职工以及为职工支付的现金
• 6. =当期按应收款项计算的坏账准备
• 7. 贷:管理费用
• 8. 借:信用减值损失
• 9. 贷:坏账准备
• 10. 借:管理费用
• 11. 贷:无形资产
• 12. (1)对子公司而言的抵销处理
• 13. 借:股本
• 14. 未分配利润——年末数
• 15. 贷:长期股权投资
• 16. (2)对于母公司而言的内部应收账款与制造费用的抵销处理
• 17. 1内部应收账款与应付账款的抵销
• 18. 借:应付账款
• 19. 贷:应收账款
• 20. 2内部应收账款计提的坏账准备抵销
• 21. 借:坏账准备
• 22. 贷:资产减值损失
• 23. 3内部应收账款计提的坏账准备抵销处理
• 24. 1内部应收账款与应付账款的抵销
• 25. 借:坏账准备
• 26. 贷:管理费用
• 27. 2内部应收账款与内部预付账款抵销处理
• 28. a.内部应收账款抵销的处理

临床医学会计专业课程1、随着会计准则的不断变化,企业商业会计准则不断变化,因此,会计专业的教学体系和教学方法也随之改变。

但是,会计核算是以会计凭证为依据,以货币为主要计量单位,对企业的生产经营活动及其成果进行系统、全面的记录、计算和分析,据以编制会计报表,向有关方面报告财务信息,并直接参与决策的一种管理活动。

接下来小编就告诉你会计人员做什么中的“盈余管理”是指什么。

企业经营者做出纳之后,要在此基础上,计算出“资金运动”(即资金的价值运动)的总额,并与现金的进、销(出)、存明细账核对相符。

企业收支的各种款项,要按照《规定》的要求进行账务处理,也就是说,会计人员是企业经营者的管理者,是企业所有者的管理者,收到了来自第三方的投资款,应根据新会计准则的规定进行账务处理;如款项已付,应由供货方出具发票,否则,不得在税前扣除。

(1)支付现金

借:经营活动现金流量一支付其他与经营活动有关的现金

贷:银行存款

(2)购买商品、接受劳务支付的现金

购买商品、接受劳务支付的现金=本期购买商品、接受劳务支付的现金支出(包括向出售者支付的增值税进项税额)+本期支付前期购买商品、接受劳务的未付货款

(3)支付给职工以及为职工支付的现金

本期支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及为职工支付的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费,

本期发生的销售退回扣除销售商品成本后的净额。

本期支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及为职工支付的其他费用(如福利费)。

按照新的企业会计准则,应付工资、应付福利费无余额。

本期计提的坏账准备金(坏账准备)

=当期按应收款项计算的坏账准备

贷:管理费用

计提的坏账准备金(税后准备)

借:信用减值损失

贷:坏账准备

1. 无形资产的摊销

借:管理费用

贷:无形资产

1. 长期股权投资的抵销

(1)对子公司而言的抵销处理

借:股本

资本公积(子公司年末数)

盈余公积(子公司年初数)

未分配利润——年末数

商誉(倒挤差额,可能在借方)

贷:长期股权投资

少数股东权益(子公司年末数)

(2)对于母公司而言的内部应收账款与制造费用的抵销处理

1内部应收账款与应付账款的抵销

借:应付账款

贷:应收账款

2内部应收账款计提的坏账准备抵销

借:坏账准备

贷:资产减值损失

3内部应收账款计提的坏账准备抵销处理

1内部应收账款与应付账款的抵销

借:坏账准备

贷:管理费用

2内部应收账款与内部预付账款抵销处理

a.内部应收账款抵销的处理

内部应收账款抵销的处理,必须建立在“坏账准备”会计科目的借方,同时,要以相等金额,且抵销分录中设有“预付账款”、“应付账款”、“预付账款”、“预收账款”、“应收账款”、“预收账款”和“其他应收款”四个子账户的借方及其对应的贷方。

如果将内部应收账款与应付账款抵销分录为借方,则贷方及其金额也应为balseparsid;如果将内部应收账款与应付账款抵销分录为借方,则两者金额必然相等。

即:

“商品销售收入”(商品劳务的销售收入)=“主营业务收入”+“其他业务收入”+“应交税金—应交增值税(销项税额)”+(应收账款年初余额-应收账款期末余额)+(应收票据年初余额-应收票据期末余额)+(预收款项期末余额-预收款项年初余额)-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息

【例】B公司于2010年12月1日从B公司购进一批原材料一批,价款为50万元,增值税额为6.8万元,增值税税额为6.8万元。

当月发生如下业务:

(1)5月1日,采购员将发票价款存入银行,送交相关领导审批,并做转账处理。

(2)5月15日,销售人员根据市场价格查询“销售返利申请单”,计算并统计出该企业对当月申请的退货情况并统计出该企业的退货情况并将退货单交给销售部门处理。

(3)7月15日,销售人员根据系统内网上订的退货通知单,在26日进货单上采购销售货物的部门——采购员,将汇款单据交给销售会计,同时将汇款单据交给销售会计。

(4)3月15日,销售会计根据系统内的销售回款数据进行销售成本的核算,生成销售会计凭证,