初学会计基础公式总结

初学会计基础公式总结

1. 银行对账期初余额:

当银行对账单核对时,若发现未达账项,则在核对时,会发现银行日记账期初余额、银行已付而企业未付的款项,这是一种不正常的现象,如果银行日记账期初余额和银行已收而企业未收的款项,则是银行已收而企业未收的款项,这是两个不正常的现象,银行在收到银行对账单时,不应当作为收入入账,而应当在汇兑凭证上注明“收到预付款项”,并同时注明“银行已收款项”,款项已付且企业未付,则银行不予支付。

因此,如果企业的银行存款余额较大,而企业为了反映企业某一时期款项的结余情况,也必须在日记账上注明“本月余额”。

1. “银行存款”项目,反映企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

本项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列。

已向银行送存现金的,根据送存款凭证,借记“现金”科目,贷记本科目。

1. “其他货币资金”项目,反映企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均在1/2处,而无名指的小指(2/3)则在“其他货币资金”项目下分别反映。

2. “应收票据”项目,反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。

已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内,其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。

1. “应收股息”项目,反映企业因股权投资而应收取的现金股利,企业应收其他单位的利润,也包括在本项目内。

本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。

10、“其他应收款”项目,反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项,减去已计提的坏账准备后的净额。

本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额,减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

11、“存货”项目,反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值,包括各种原材料、商品、在产品、半成品、发出商品、包装物、低值易耗品和委托代销商品等。

本项目应根据“在途物资”、“材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”和“劳务成本”等账户的期末余额合计,减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。

材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本或售价核算的小企业,应按加或减材料成本差异、减商品进销差价后的金额填列。

“生产成本”项目,反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项生产费用,包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。

本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等科目的期末借方余额相抵后的差额填列。

10.“待摊费用”项目,反映小企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。

摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用,应在本表“长期待摊费用”项目反映,不包括在本项目内。

本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。

11.“长期待摊费用”项目,反映小企业尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含1年)的各种费用。