金融账务处理禁忌,金融业会计如何做账

文章目录：

• 1、金融负债的账务处理怎么做?
• 2、交易性金融资产账务处理
• 3、交易性金融资产账务处理怎么做
• 4、交易性金融资产的账务处理怎么做?
• 5、出售交易性金融资产该做什么样的账务处理?有关的现金股利和利息应该怎么...
• 6、处置交易性金融资产的账务处理如何做?

金融负债的账务处理怎么做?

(三)处置交易性金融负债，应按该金融负债的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

企业承担的交易性金融负债，应按实际收到的金额，做如下会计分录，借：银行存款，投资收益，贷：交易性金融负债。

处理交易性金融负债的账务的方式是，按其公允价值来计算，将交易性的金融负债的相关交易成本也计入当期损益，并且交易性金融负债的后续计量也按照公允价值来计算。

向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

（三）资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“资本公积——其他资本公积”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

以金融资产抵偿债务，会导致金融资产减少，资产减少计入贷方核算，同时会导致负债减少，负债减少计入借方核算。以金融资产抵偿债务的时候，账务处理是，借：应付账款等科目，贷：交易性金融资产等科目。

交易性金融资产账务处理

初始计量：借：交易性金融资产-成本，借：应收股利、应收利息，借：投资收益（交易费用），贷：银行存款等。后续计量：（1）、反映公允价值的变动：升值：借：交易性金融资产-公允价值变动，贷：公允价值变动损益。

下面是我收集的关于交易性金融资产账务处理的方法，欢迎大家阅读了解。

企业持有的交易性金融资产，一般是为了短期获利，比如从二级市场购入的股票、债券等。

初始计量 交易性金融资产应当按照取得进的公允价值作为初始入账金额，相关的交易费用在发生时直接计入当期损益。

(三)交易性金融资产的持有 企业在持有交易性金融资产的期间取得的现金股利或债券利息，应当作为投资收益进行会计处理。

交易性金融资产账务处理怎么做

持有交易性金融资产如何做账？初始计量①按公允价值计量，相关交易费用计入当期损益；②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目。

交易性金融资产指为交易目的所持有的债券投资，股票投资，基金投资，全证投资等且其变动计入当期损益的金融资产。

(三)交易性金融资产的持有 企业在持有交易性金融资产的期间取得的现金股利或债券利息，应当作为投资收益进行会计处理。

企业持有交易性金融资产的目的，主要是为了通过买卖这类资产，在短期价格变化中获取利润，所以持有到一定期间，就会将其进行处置即卖出。

交易性金融资产，通俗来讲，就是为了赚取差价持有的从二级市场上购买的股票、债券等，准备近期出售而持有的投资，所以当出售交易性金融资产的时候，会涉及到哪些会计处理呢？怎么做会计分录呢？我们一起来看看吧。

交易性金融资产的账务处理怎么做?

1、企业持有的交易性金融资产，一般是为了短期获利，比如从二级市场购入的股票、债券等。

2、借方或贷方）企业处理交易性金融资产时，应当通过“交易性金融资产——成本”科目以及“投资收益”等科目进行核算。其中，“交易性金融资产”科目主要用于核算企业持有的划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3、【答案】： (一)交易性金融资产核算应设置的会计科目 为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况，企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目进行核算。

出售交易性金融资产该做什么样的账务处理?有关的现金股利和利息应该怎么...

1、贷：应收股利。贷：应收利息，资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借：交易性金融资产，贷：公允价值变动损益，公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

2、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本）。

3、支付的总价款登记在其他货币资金等会计科目的贷方。

4、且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。（3）通过取得该金融资产的目的进行判断，如果是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的债券，那么这就可作为交易性金融资产。

5、交易性金融资产出售发生亏损的账务处理初始确认交易性金融资产时，确认未发放的股利单独确认，费用应该列入损益类科目。

6、企业在取得交易性金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利(应收股利)或已到付息期但尚未领取的债券利息(应收利息)，应当单独确认为应收项目，不构成交易性金融资产的初始入账金额。

处置交易性金融资产的账务处理如何做?

1、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本）。

2、借：银行存款 公允价值变动损益（或者贷）投资收益 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动（或者借）若处置的过程的费用中包含一般纳税人的专用发票，则要考虑增值税的问题。

3、贷：其他货币资金等（支付的总价款）宣告分配现金股利或到期计提利息时 企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当确认为应收项目。

4、且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。（3）通过取得该金融资产的目的进行判断，如果是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的债券，那么这就可作为交易性金融资产。

5、（5）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额：借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益 公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。

6、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计人投资收益。交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。

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