税费账务处理2017,应交税费账务处理

文章目录：

• 1、多缴税怎么账务处理
• 2、支付以前年度增值税税金账务处理
• 3、增值税普通发票怎么做账???
• 4、上一年度企业所得税亏损的账务处理,老会计实用经验分享!
• 5、2017年8月5日,A公司销售商品一批给B公司,售价为50万元。增值税率为1...
• 6、预交的增值税账务处理

多缴税怎么账务处理

企业所得税是以月、季、年进行缴纳，在年终的时候进行汇算清缴，多退少补。

多缴纳营业税款向税务机关提出申请，退还税款或者抵扣下期税款 你还是正常的计提。 你上缴的金额，扣除多缴的金额就可以了。

调整：根据税务总局公布的消息，从2021年1月1日起，小规模纳税人增值税起征点由5万元调整为10万元，按照减半征收的税率征收增值税。

支付以前年度增值税税金账务处理

1、补交的以前年度的增值税要通过“以前年度损益调整”这个科目。滞纳金和罚款要通过“ 营业外支出”这个科目，但申报企业所得税时要调增计税所得额。按规定要同时补交城建税，教育附加，印花税等相关税种。

2、补缴以前年度的增值税的账务处理应当采用进项税额转出和减免税额转入的账务处理方法。

3、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

4、应交税费——未交增值税 补交增值税 ：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 结转损益调整 ：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 以上就是以前年度的增值税沿后到现在交的会计分录，希望可以帮助到您。

5、进项税额，是指纳税人当期购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产，或者不动产，支付或者负担的增值税额。

增值税普通发票怎么做账???

一般纳税人采购货物时，收到6%增值税发票为普通发票，不可以做进项税额，直接记入到采购货物的成本。

（1）取得增值税普通发票会计处理：借：相关成本或费用科目（如管理费用）。贷：银行存款（或应付账款）。（2）开具增值税普通发票会计处理：借：银行存款（或应收账款）。贷：主营业务收入。

收到税率为3%的增值税普通发票，应该如何做账？借：原材料等（含3%的税额）贷：应付账款/银行存款 与结转成本有关系吗？有关，需要将3%的税金一起计入到入账成本里。因为增值税普通发票的税金是不可以认证抵扣的。

法律主观：收到专用发票和普通发票做账时： 增值税 专用发票可以用来抵扣税额，故做会计分录时应体现出相应的税费。

一般纳税人企业取得营业收入，无论对外开具增值税专票还是增值税普票，账务处理方式是一样的。

计算增值税销项税额。而收到增值税普通发票的购货方，是不能凭票抵扣增值税进项税额的。一般纳税人在收到普通发票后全额记入原材料成本：借：原材料，贷：银行存款(或应付账款)。

上一年度企业所得税亏损的账务处理,老会计实用经验分享!

1、所得税费用的主要账务处理。年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。

2、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，调整方法同日后事项。将“以前年度损益调整”账户的余额转入“本年利润”账户。

3、．企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨。2．企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。

4、企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。

2017年8月5日,A公司销售商品一批给B公司,售价为50万元。增值税率为1...

【例题·单选题】A公司为B公司的母公司，2016年9月1日A公司将一批商品出售给B公司，售价100万元，增值税为17万元，销售成本65万元。B公司取得后作为存货核算，至年末B公司对外出售该批存货的60%。

B.1106 C.132 D.132 参考答案：A 参考解析：取得增值税普通发票，增值税不能抵扣应计人存货成本，甲公司外购存货成本=买价+相关税费+运杂费+保险费等合理必要支出=120+10+2+0.5=135(万元)。

◎A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为10 000万元。增值税税额为1 700万元。该批商品的成本为8 000万元。货到后B公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年7月1日，甲公司以一批存货换入乙公司一项土地使用权，该批存货的账面价值为800万元，公允价值为1075万元，另收取乙公司支付补价575万元。

交易性金融资产业务要通过二级市场的交易买卖和价格来确定。

A.19000 B.40000 C.46800 D.25800 【题干】某企业为增值税一般纳税人，2014年6月采购商品一批，取得的增值税专用发票上注明的售价为300000元，增值税税额为51000元，款项用银行存款支付，商品已验收入库；另支付保险费10000元。

预交的增值税账务处理

交纳增值税的会计处理 （1）当月交纳当月的增值税 ①一般纳税人 借：应交税费-应交增值税（已交税金），贷：银行存款。②小规模纳税人 借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。

该账务处理方法如下：预交时，借：应交税费---应交增值税（已交税额）--城建税---教育费附加--地方教育费附加。

外地企业如果在本地预缴税款，需要根据不同情况进行会计分录处理。预缴增值税的会计分录是：借：应交税费-增值税，贷：银行存款；预缴所得税的会计分录是：借：应交税费-所得税，贷：银行存款。

预缴增值税会计分录的做法如下：借：应交税费——预交增值税；贷：银行存款。

通过上述对税费账务处理2017和应交税费账务处理的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。