土地使用税-土地使用税征收标准

内容导航：

• 1、无偿使用土地是否交土地使用税
• 2、土地使用税如何计算
• 3、房产土地使用税怎么算
• 4、小规模纳税人土地使用税如何计算
• 5、土地使用税缴纳起始时间
• 6、土地使用税征收标准

无偿使用土地是否交土地使用税

无偿使用土地是否交土地使用税，需根据具体情况来确定。若属于国家级、省级、市级公益性项目，如公园、学校、医院等，则可申请免征；其他情况则需缴纳土地使用税。按照《中华人民共和国土地管理法》的规定，土地使用权可以出让、划拨、租赁等方式获取。

由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。土地转让有两种方式：一是土地所有人将土地所有权有偿或无偿地转移给他人，二是在土地家庭承包经营的情况下，土地转让指承包人自找对象，由第三者代替自己向发包人履行承包合同的行为。

土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。土地使用税的征收对象土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用［1］土地则不征税。

无偿划拨的土地不需要交纳土地使用税，但每交易一次，都需要向国土局交纳土地出让金。

土地使用税如何计算

1、法律分析：土地使用税的计算公式是：应纳土地使用税=纳税人实际占用的土地面积×土地使用税每平方米年税额。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

2、城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。

3、法律分析：城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。

房产土地使用税怎么算

具体来说，在中国的城市中，房产土地使用税的计算方法大部分是按照每平方米或每亩土地的面积进行计算，并根据不同地区的政策确定具体的税率。在一些特殊情况下，比如房屋被征收或时，也需要缴纳相应的土地使用税。值得注意的是，房产土地使用税是一项年度税费，需要在每年一定的时间内进行缴纳。

土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市5元至30元；（二）中等城市2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。此外，土地使用税按年计算、分期缴纳，缴纳期限由省、自治区、直辖市人民确定。

其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额，大城市5元至30元；中等城市2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均取按年征收，分期交纳的方法。

法律分析：计算公式为：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。 城镇土地使用税用定额税率，即用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。

法律主观：关于房产税土地使用计算方法有：按房产原值一次减除30%后的余值计算，计算公式为年应纳税额=房产原值×（1-30%）×2%；按租金收入计算，计算公式为年应纳税额=年租金收入×适用税率（12%）。法律客观：《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条房产税由产权所有人缴纳。

首先从价（公司自有资产）的计算方法：应纳税额=房产原值*（1-扣除比例）*2% 从租的计算方法：应纳税额=房产原值*12% 扣除比例参照当地相关税法规定条例 10%-30%不等。

小规模纳税人土地使用税如何计算

第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

应纳税所得额 = 销售额 - 费用 - 5000元 其中，费用包括开支费用、利息和罚款，但需要排除折旧和损失，5000元是个人和家庭所得的专项扣除额。计算完应纳税所得额后，可以从个人和家庭所得的专项扣除额中扣除特殊扣除。最后，应纳税额为实际应纳税额减去已经获得的抵扣和减免。

房产税：年纳税额=房产原值×（1-30%）×2%。或：出租房产应纳税额=租金收入*12%（根据租金收入的不同，后面12%的税率也变。

小规模纳税人则适用3%的征收率。附件《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条增值税税率： 纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6%。 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

小规模纳税人需要缴纳的基本税种：增值税按销售收入3%缴纳。月度申报的不超过15万元（不含税，下同），季度申报不超过45万元免增值税；也就是全年合计不超过15万元X12月；或者45万元X4季度均免增值税（以上只免增值税普通）。超过以上标准金额，按规定税率1%征收。

小规模纳税人应交增值税 小规模纳税人应缴纳的增值税=销售额征收率 销售额=含税销售额/（1征收率） 销售额=含税收入（1增值税率） 进口货物应付增值税 进口货物应纳增值税=应税价值x税率。 组成计税价值=免税价格关税消费税 三。消费税金额 从价定价率的计算 按计价方式计算的应纳消费税=销售额税率。

土地使用税缴纳起始时间

1、法律分析：一般情况下，应从合同约定交付土地的次月缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地使用时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。但是如果是征收的耕地的，需自批准之日起满一年开始缴纳土地使用费。

2、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。

3、征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（1986）财税地字第8号）规定：“十关于新建的房屋如何征税？纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。

4、【答案】：C 本题考查城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

5、应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。

土地使用税征收标准

具体来说，土地使用税的税率一般为土地面积的百分之一到百分之五，不同用途的土地使用税率可能存在差异。需要注意的是，土地使用税征收标准可能会因不同情况而有所不同。比如，对于改变土地用途的项目，土地使用税会按照土地面积和土地价值两种方式进行计算，并取其中的较高值作为应纳税额。

其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。

根据《城镇土地使用税法》，城镇土地使用税是按照土地面积和税率计算的，税率由省、自治区、直辖市人民规定，不超过3%。城镇土地使用税是指国家对在城镇范围内使用土地的单位和个人征收的一种税费，其征收标准以土地面积为依据，税率则由各省、自治区、直辖市的人民规定。

土地使用税税额标准是根据土地面积、土地使用年限和土地等级等因素确定的。具体计算方法如下：税额 = [土地面积 × 土地等级 × 土地使用年限 × 税率] ÷ 12。其中，土地等级根据土地的位置、用途、形状、区位、交通等因素进行评定，并划分为1至4级或1至6级。