黑龙江322分学会计专业

• 1. 专业科目
• 2. 专业科目包括:
• 3. 增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
• 4. 增值税小规模纳税人向税务机关申请代开增值税专用发票需要提供什么资料?
• 5. 纳税人应提供资料
• 6. 不得由纳税人代开增值税专用发票
• 7. 同时具备以下情形的,还应提供相应材料:

黑龙江322分学会计专业技术(专业科目)

一、专业科目

专业科目包括:

1. 会计专业职务:包括会计员、出纳、稽核、会计档案管理等工作岗位。

2. 出纳员:负责现金和银行存款的收付。

3. 稽核员:负责现金、银行存款的账务记录。

4. 档案管理员:负责各种档案的保管及移交。

5. 出纳员:负责存折、现金日记帐的登记。

6. 一般纳税人:是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

1. 小规模纳税人:是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2. 增值税一般纳税人:是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

3. 应税服务年销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的其他个人。

10.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

11.增值税一般纳税人,是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

12.增值税小规模纳税人,是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

13.增值税小规模纳税人向税务机关申请代开增值税专用发票需要提供什么资料?

答:为了进一步便利纳税人,自2019年3月1日起,小规模纳税人取得增值税专用发票应向税务机关申请代开增值税专用发票。

二、纳税人应提供资料

1. 《税务登记证》副本原件及复印件;

2. 经办人身份证明;

3. 财务印章或发票专用章;

4. 已使用过的发票专用章、发票专用章。

三、不得由纳税人代开增值税专用发票

《税务登记证》原件及复印件;

经办人身份证明;

同时具备以下情形的,还应提供相应材料:

1. 工商营业执照或其他经办人身份证明;

2. 税务登记证或其他经办人有效身份证明(居民身份证、护照);

3. 《办税服务厅联系电话(电话)》;

4. 主管税务机关要求提供的其他有关证件、资料。

主管税务机关受理上述证件、资料的税务机关在受理上述证件、资料时,应重点审核“开具红字增值税专用发票”各项税额的“填写”是否正确、是否有误,并按规定退还增值税纳税人已缴纳的税款。

1. 主管税务机关在为纳税人办理增值税纳税申报时,对纳税人运输劳务收入不符合规定的发票,应按规定作为非正常凭证。

2. 主管税务机关在为纳税人代开的增值税专用发票上注明的税额,应视同内销货物销售额进行征收:

(1)用于不得抵扣项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。

(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

(4)接受的旅客运输服务。”

1. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

(1)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

(2)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物或者应税劳务。

(3)接受的旅客运输服务。”

1. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物或者应税劳务。

(1)购进的货物、在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

(2)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物或者应税劳务。

(3)接受的旅客运输服务。

(4)自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务的除外。

因此,营业税改征增值税一般纳税人接受应税服务如属于允许抵扣的范围且取得合法的扣税凭证可予以抵扣进项税额;如用于上述不得抵扣范围的则不可抵扣。

1. 用于旅客运输的票据

增值税暂行条例》及其实施细则规定,增值税暂行条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费行为,其所含的修缮费用,在计算应纳税所得额时不得扣除。

所以,用于旅客运输项目的住宿费发票不能抵扣。

1. 购进的旅客运输服务

“购进”按钮,进入“发票管理”界面,点击“发票进项”按钮,进入发票填开界面。

1. 专用发票填开

“购进”按钮,即可录入所需的信息,直接进入发票填开界面。

1. 专用发票填开

“购进”按钮,