自学会计怎么规划时间安排

• 1. 自学会计的方法一
• 2. 2会计工作中的对账技巧
• 3. (1)当月材料成本差异
• 4. 借:生产成本
• 5. 贷:原材料
• 6. (2)当月应冲减成本差异
• 7. 贷:生产成本
• 8. 贷:原材料
• 9. (二)红字发票的开具
• 10. 销售折让的发票开具技巧

自学会计怎么规划时间安排?以下是自学会计的方法等等的介绍,希望可以帮助到您。

自学会计的方法一

1在我们学习会计六要素时,头脑中要浮现出两大主表(即资产负债表和损益表)。

资产负债表是对前三个要素资产、负债、所有者权益分门别类的反映,而损益表则是对后三个要素收入、费用、利润的反映。

我们要学会把书变薄,而最薄的书就是目录,《会计基础》的目录就是会计核算方法的体现。

只要有空,把目录和两大主表(资产负债表和损益表)写出来,不理解没有关系,就当练字,多写几遍,练多练,练多总结都有。

2会计工作中的对账技巧

1. 对于只提供余额无明细账目的对账资料,不予对账。

供应商的账务处理必须做到:

1. 对于只提供余额无明细账目的对账资料,不予对账。

供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进行过对账的,必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。

对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的,同样应按照上述原则办理。

1. 对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的,不予对账。

双方核对的账目主要应是财务账目,供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符,对账基数存在问题,会给以后的双方清算带来不必要的麻烦,因为最后清算以双方财务账目为准。

1. 对于多年前已入账但未收到货款的,应先按照暂估入账的价格(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和农产品的收购发票)暂估入账,下月初对上述材料进行冲账,并按其进项税额转出,相关账务处理如下:

(1)当月材料成本差异

借:生产成本

贷:原材料

(2)当月应冲减成本差异

借:原材料(红字)

贷:生产成本

(红字)

1. 当月增加的材料,当月不计提,从而导致的账面库存为负数,需要在做调整分录时对进项税额进行扣减。

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:原材料

(二)红字发票的开具

1. 销货方如发生退货、销售折让、中止作废发票、发票联和抵扣联无法认证等情形,购买方按要求开具红字发票,销售方按照规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》,销售方按照规定填开《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》,红字发票的信息表、红字发票的自律栏次以及无误,将信息表、红字发票的抵扣联、发票联交购方进行作废,销售方收到《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》后,按照原蓝字发票开具红字发票进行冲减。

2. 如销售货物发生退货,购买方企业应将情况作为购买方开具红字发票的合法依据,并将红字发票的发票联和抵扣联交给销售方进行作废。

销售方凭发票联、税控IC卡和销售方提供的《开具红字增值税专用发票信息表》,按红字发票开具规定进行处理。

1. 如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

1. 增值税专用发票开错了,原因是我们自己开错的,及时发现了错误。

属于当月开错的专用发票,当月在系统里面直接作废就可以了。

1. 如果是发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形的,

1)如果发生销售折让的,在收回原发票并注明“作废”字样后,重新开具销售发票。

2)如果发生销售折让的,在收回原发票并注明“作废”字样后,重新开具销售发票。

3)在原发票开具信息表上,根据实际情况选择“作废”或“开具红字发票”,在新系统中增加新的“销售发票”名称,并在新系统中填写相应的子系统名称。

4)销售折让的发票开具技巧

《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第(二)项规定,一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3)。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。