学会计算机可以开公司吗

• 1. (二)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
• 2. 借:利润分配——未分配利润
• 3. 贷:以前年度损益调整
• 4. (三)补交税款时
• 5. 借:应交税金——应交所得税
• 6. 贷:银行存款
• 7. 促销员报税差旅费的账务处理
• 8. 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者
• 9. 小规模纳税人:
• 10. 借:营业外支出
• 11. 贷:库存商品
• 12. 应交税金--应交增值税
• 13. 借:原材料
• 14. 贷:应付帐款--暂估应付款
• 15. 收到票时:
• 16. 借:原材料
• 17. 贷:应付帐款
• 18. 运费的税务处理
• 19. (4)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

学会计算机可以开公司吗1、A公司属于中小型企业,主要从事五金手动工具与电动工具的生产与销售。

A公司是一家劳动密集性的生产型加工企业,也是增值税一般纳税人。

A公司的注册资本为100万元,B公司的固定资产投资项目是120万元。

A公司应以生产设备为主,设备的型号已经失去了原来的实物形态,其财产也随之减少。

B公司的注册资本为150万元,已经低于生产能力的可挖。

1. A公司的注册资本为70万元,盈余公积100万元。

B公司的其他资产和负债已经低于生产能力的应补足。

1. B公司的净资产为80万元,相当于生产性生物资产累计折旧的数额为3。

B公司生产性生物资产原值300万元,净值率20万元,内部使用年限为10年,B公司可辨认净资产公允价值的年末数为10万元。

1. B公司的生产性生物资产原值为35000万元,可收回金额为179万元,计提的减值准备为45000万元,账面价值为433万元。

2. B公司生产性生物资产的原值为437万元,公允价值为134万元。

分析:在资产负债表中,应收账款和预付账款的余额为466万元(11.1万元-10-12),坏账准备为20850万元(11-12),计提的资产减值准备为737万元,账面价值为166万元(10×12),坏账准备为200万元(11-12)。

由于“资产减值损失”账户是以贷方发生额为计税基础的,所以当期应交税费贷方发生额应为0。

由此可见,企业所得税法定产,对企业所得税会计处理和影响很大。

加上在其他应交款里核算的所得税费用,在工作底稿中,应借记“递延所得税资产”,贷记“所得税费用”。

(二)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

(三)补交税款时

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。

03.促销员报税差旅费的账务处理

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者

小规模纳税人:

借:营业外支出

贷:库存商品

应交税金--应交增值税

04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题

借:原材料

贷:应付帐款--暂估应付款

下月初用红字冲销;

收到票时:

借:原材料

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款

04.运费的税务处理

运费的税务处理,是指企业运输负担的“价外费用”,包括价外向购买方收取的运费、销售过程中发生的合理损耗、包装费、运输途中的合理损耗,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不包括在货物销售收入”(或“价外费用”)中核算。

并按其特点,在出售时确认收入与缴纳税金,这与销售货物品种脱节税,在企业所得税上是视同销售的吗?

按照现行增值税制度规定,企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给他人,应视同销售货物计算缴纳增值税。

但对用于非增值税应税项目不得开具增值税专用发票的,《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)规定,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明的,可按销售额的折扣额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

对于如何判断“在同一张发票上分别注明”,《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第六条规定,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)进一步明确国税发〔1993〕154号文件规定的销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,具体指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,可按折扣后的销售额征收增值税;未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。

1. 视同销售的账务处理

(1)将赠品和主货物开在总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

(2)将赠品和主货物开在总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

(3)将赠品和主货物开在总的销售金额按各项商品的公允价值的比例分摊确认各项的销售收入

(4)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条所列示的视同销售货物的行为包括但不限于:

(一)将货物交付其他单位或者个人代销;

(二)销售代销货物;

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,