学会计的十大难度系数

• 1. 当期应交增值税=当期销项税额-当期进项税额
• 2. 销项税额=销售额×税率
• 3. 小规模纳税人适用3%征收率
• 4. 关于销售额和应纳税额的问题
• 5. (二)纳税人销售不动产,按照以下规定征收率计算销售额:
• 6. (一)纳税人销售不动产,按照以下规定征收率计算销售额:
• 7. 2国税机关代开增值税专用发票如何办理退税
• 8. 3评估报告
• 9. (一)纳税人应提供资料
• 10. 2如何开具发票
• 11. 增值税发票的开具范围
• 12. 2销售免税产品如何开票
• 13. (三)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按下列政策执行:

学会计的十大难度系数1、“商砼”和“钢筋混凝土”是近几年比较突出的,而且是“建筑工程”一道必考的内容,由于涉及到计算题,因此,建议学会计的同学不要直接打“基建工程”的来“砼”,来“钢筋混凝土”算算,相对来说,则需要掌握会计的分析方法。

1. “营改增”后,由于质量由税控系统的落地,特别是建筑业负担比较重,所以,会计核算与税控计算间具有“天壤之别”,会计与税控计算间是一种天壤之别。

2. 在计算税金的时候,没有“应付税款”,那么只有增值税、营业税、企业所得税和个人所得税这几个主要税种。

增值税、营业税、企业所得税和个人所得税这几个主要税种,都是针对具体的应交税金的二级科目进行“营改增”,税法的规定,就是对这部分的应交税金,按照这些税种进行核算,其具体内容如下:

当期应交增值税=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

小规模纳税人适用3%征收率

餐饮企业营改增之后,该如何开票和缴纳增值税呢?

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号):

四、关于销售额和应纳税额的问题

(二)纳税人销售不动产,按照以下规定征收率计算销售额:

(一)纳税人销售不动产,按照以下规定征收率计算销售额:

1. 年应税销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

2. 增值税一般纳税人直接向主管税务机关申请退税,税务机关申请退还的税款,应当取得增值税专用发票的有关凭证。

3. 增值税一般纳税人从批发企业购买货物或接受应税劳务方取得的增值税专用发票,由一般纳税人开具。

2国税机关代开增值税专用发票如何办理退税

根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国增值税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第30号)第六条:增值税纳税人申请退税时,应如实填写《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)和《增值税纳税人申报表》,并在《增值税纳税申报表》附列资料(表一)“进项税额”专栏,填写所购货物或服务时取得的增值税专用发票注明的税额。

但对由于增值税一般纳税人期间小规模纳税人没有进项税额,所以填海增值税普通发票时不需要填报《增值税纳税申报表》。

3评估报告

评估报告主要是对评估报告的内容作进一步的补充说明,以期对其他申报资料内容作进一步的补充说明。

一般情况下,评估报告的内容,由国家税务总局出具,其内容主要包括:

(一)纳税人应提供资料

1. 开具的发票种类

《增值税专用发票使用规定》规定专用发票应按下列要求开具:(1)项目齐全,与实际交易相符;(2)字迹清楚,不得压线、错格;(3)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;(4)按照增值税纳税义务的发生时间开具。

2如何开具发票

一、增值税发票的开具范围

1. 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

2. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

3. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保用品)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

4. 小规模纳税人需要开具专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。

2销售免税产品如何开票

免税产品不能开具专用发票,法律对此没有明文规定。

因此,国家税务总局明确规定,从事免税产品的纳税人只能领购、开具专用发票。

从今年开始,小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

如果购买方需要小规模纳税人,可以向主管税务机关申请代开,也可以由总公司统一申请,同样的规则是由总公司统一申请,主管税务机关发出通知,购买方可向销售方开具增值税专用发票。

但是,购买方是一般纳税人的情况下,是无法控制的,必须要先申请领购、开具专用发票,申请领购发票的企业可向主管税务机关申请增版。

(三)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按下列政策执行:

1. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产,凡根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》规定,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。

2. 纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的,应开具普通发票,