学会计的一天总结心得

• 1. 学会计的一天总结心得
• 2. 账本如何粘贴
• 3. 2发票丢失怎么处理
• 4. 流程
• 5. (一)两票
• 6. 业务流程
• 7. 发票的开具时间
• 8. 发票填开时,如购买方是属于收款方的个人,如何填写?
• 9. 代开发票的税率是多少?
• 10. 增值税专用发票的代开有什么规定?

学会计的一天总结心得

一、账本如何粘贴

费用粘贴:是会计工作人员最需要的一项工作,平时除了看凭证、账簿、报表之外,还需要用粘贴的会计粘贴单粘贴票据。

1. 粘贴“常用文档”前,一定要先将该“常用文档”整理出来,

2. 粘贴票据时应注意:

(1)票据粘贴不得使用回形别针、订书钉、燕尾小夹子等。

(2)报销票据必须使用圆珠笔或碳素笔。

(3)票据打印机小写金额前应加贴印花,如未印有“全国统一发票监制章”则可能是假的。

(4)务必重视票面的防伪事项,并按照规定妥善保管好印章。

1. 票据打印机

打印的票据粘贴前应认真核对票据打印机电源缺失的状况,并按规定程序打印票据粘贴空白处、空白处,以便规避阻挠检查。

1. 注意打印处在空白处、空白处,贴上折叠、落页眉和固体胶水是否相符合格。

2. 发票的放置位置不合规

常见的问题:开票时没有加盖发票专用章或财务专用章,或者发票专用章与前同事不一致。

操作方法:由于发票在本单位盖章时不符合规定,而且未盖清晰章,往往下面盖章时盖着发票专用章。

如有跨章节现象,可将其中一联发票联作为记账凭证,付款时作为原始凭证。

2发票丢失怎么处理

发票丢失包括:当遗失的发票和收据的存根联均可入账,作为记账凭证;若已跨月或不慎遗失的收据,应当作废重开,或三联丢失。

接受发票的单位作为付款单位,应对发票进行全面检查,若发现发票作废的情况,要立即退回,并要求在当月重新开具合格发票;若当月没有及时交回发票,也需将发票退回,并要求开具正确的发票。

二、流程

(一)两票

业务流程

1. 签订合同

业务流程:业务人员根据项目经理提交的开票申请审核申请,由项目经理负责(开票申请人、开票人)进行审核,详细登记发票信息,开具红字发票,并将已开具发票的正数、负数和未开具发票的空白张数填入发票,不得为同一发票的开票方式增加“红字发票号码”。

需要在新开票系统中增加开票限额。

1. 发票限额是指,税务机关在什么情况下开具发票?

答:新开具发票限额,是指为保证发票开具的单张数与客户名称的一致,达到的发票限额。

1. 含税单价填写为请客户名称,不含税单价填写为商品名称,不得开具增值税专用发票

2. 货物品种较多的,可以按“品种”设置明细科目,按商品品名设置明细账。

3. 开票时,名称应与税务登记证上的名称保持一致,不应按“经济(发票)名称全称填写。

4. 单位与发货票不同的是,应在发票的“货物”栏内注明发票未被代开,或者发票未被销货方的,则该发票不能作为购货方的原始凭证。

5. 将一张发票的内容或金额,填入发票的日期;

6. 票面收款人、收款人、复核人、开票人、开票人、开票单位和收款人,在票面上,必须注明“付款项,付讫”字样。

7. 发票抬头的种类:如“商业零售业、建筑业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业等”,发票的“抬头”栏为必填项。

10、发票的开具时间

自开票纳税人开具增值税专用发票的日期已经确定,而开票单位在“购买方纳税人识别号”栏内未列入购买方纳税人识别号,且未限定为“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”等信息。

11、发票填开时,如购买方是属于收款方的个人,如何填写?

答:名称填写,按照名称填写;

购买方名称填写,按照实际购买方纳税人识别号及开户银行,填写相关信息。

12、代开发票的税率是多少?

答:代开发票的适用税率,一律按照《财政部税务总局关于代开增值税发票的公告》(财政部税务总局公告2017年第39号)规定执行。

13、增值税专用发票的代开有什么规定?

答:根据《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号)第十一条规定:专用发票应按下列要求开具(一)项目齐全,与实际交易相符。

据此,判断超范围经营可否开具发票的关键在于:业务是否真实,票货是否一致,与实际交易是否相符。

截至目前,国家税务总局从未明确规定,代开增值税专用发票需要经过国税局审批通过,征管系统也未提及。

(二)对于超过增值税起征点的小规模纳税人,如不具备自行开具增值税专用发票条件,但只要符合上述条件,均可自行开具增值税专用发票。