学会计柳州

• 1. 12366
• 2. 2增值税专用发票超过多少天未认证状态如何处理
• 3. 需要携带的资料如下:
• 4. 1身份证明类
• 5. (1)增加税务登记证复印件
• 6. (3)企业和个人身份证明类
• 7. 2小规模纳税人开票限额申请表
• 8. 3税务机关代开的增值税专用发票或普通发票
• 9. 4税务机关要求提供的其他资料
• 10. 5税务机关要求提供的其他资料
• 11. 2小规模纳税人不得不看的几个开票问题
• 12. 小规模纳税人不能开具增值税专用发票
• 13. 开具红字专用发票分以下两种情况:

学会计柳州1、柳州通达会计南宁小规模纳税人来一家代理记账公司,共提供服务23个家服务,其中建账服务23个,销售还有100个,规模大,酒店客户数为1,700个,平均每位客户数为1,8个。

请问纳税人在办理变更纳税申报时,是按季30个工作日来申报纳税的,还是按月15日变更纳税申报?

1. 按季纳税的小规模纳税人,季度中某一个月的最后一个季度销售额未超过30万元,是按照实际完成的季度销售额来申报纳税?还是按月度或季度最后一个月核定申报纳税?

答:按照现行政策规定,小规模纳税人当期若发生销售不动产业务,以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元(按季30万元)。

纳税人在申报过程中,可按照申报系统提示据实填写小规模纳税人期间发生的销售不动产项目信息,也可按照销售额填写。

纳税人在申报过程中,可按照申报系统提示据实填写小规模纳税人期间发生的不动产销售额,但因销售不动产占不动产的比例未超过50%,可以向机构所在地主管税务机关申请代开增值税发票。

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小规模纳税人发生增值税应税行为,购买方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。

另外,纳税人向主管税务机关申请代开增值税专用发票时,应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(一式三份),并在《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》上加盖“税务机关代开发票专用章”。

1. 代开专票后发生退款怎么办?

代开专票出现退款,纳税人可以根据自身的情况自行决定是否可以申请代开。

主管税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

另外,纳税人也可以到税务机关申请代开,但税率为3%。

2增值税专用发票超过多少天未认证状态如何处理

问:一般纳税人在增值税税控系统中的认证状态查询不到1次,已认证状态查询不到2次,还能否继续开票?

答:如果出现以上两种情况,小规模纳税人可直接升级为一般纳税人。

如果是暂无开票系统时,建议暂不作废,以免后续在其他纳税人编码中出现问题。

需要携带的资料如下:

1身份证明类

1. 企业法人:

(1)增加税务登记证复印件

(2)《税务行政许可申请表》

(3)企业和个人身份证明类

(4)《增值税一般纳税人申请认定表》

2小规模纳税人开票限额申请表

3税务机关代开的增值税专用发票或普通发票

4税务机关要求提供的其他资料

小规模纳税人一式三联,税务机关代开的增值税专用发票与按规定不一致的,应分别填写代开和税务机关代开的3份,并在“密码区”中填与代开的1寸免冠照1张数。

5税务机关要求提供的其他资料

2小规模纳税人不得不看的几个开票问题

一、小规模纳税人不能开具增值税专用发票

小规模纳税人(其他个人除外)开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票。

二、纳税人应在规定的纳税期限内办理增值税专用发票的购、用、存、办理,在规定的纳税期限内办理领购、已使用、开具、缴销、认证,并接受税务机关检查。

三、对未在税控系统中录入信息的一般纳税人,开具专用发票后,发生销售退回、开票有误以及销售折让等情形,应按国家税务总局的规定开具红字发票。

未在税控系统中录入红字发票通知单的,销售方收到通知单后,应在开票系统中开具红字增值税专用发票。

销售方凭通知单开具红字专用发票。

开具红字专用发票分以下两种情况:

(1)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。