增值税初级会计分类

• 1. 增值税初级会计分类如下:
• 2. 2公司发票是否可以抵扣进项税额
• 3. 3关于固定资产的折旧
• 4. 固定资产的折旧范围:
• 5. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:
• 6. 附:折旧率
• 7. 固定资产折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限
• 8. 年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限
• 9. 月折旧率=年折旧率÷12
• 10. 月折旧额=固定资产原值×月折旧率
• 11. 固定资产净值=固定资产原值-预计净残值率
• 12. (2)折旧方法
• 13. 年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命
• 14. =固定资产原值×年折旧率
• 15. 月折旧率=年折旧率÷12
• 16. 月折旧额=固定资产原值×月折旧率
• 17. 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额
• 18. 年折旧额=固定资产期初净值×2/预计使用年限
• 19. 月折旧率=年折旧率÷12
• 20. 月折旧额=固定资产净值×月折旧率
• 21. 固定资产折旧率=固定资产年折旧率/固定资产原值
• 22. 月折旧率=固定资产年折旧率/12
• 23. 月折旧额=固定资产原值×月折旧率
• 24. 注意:最后两年折旧额=固定资产净值×月折旧率
• 25. 行业折旧=[无形资产原值-无形资产残值-无形资产减值准备]/使用寿命
• 26. 使用寿命=∑无形资产原值-∑无形资产账面净值
• 27. 其他资产:是指
• 28. 其他应付款
• 29. 分析
• 30. 应收票据
• 31. 预付账款
• 32. 应收股利
• 33. 应收利息
• 34. 其他应收款
• 35. 应收代位追偿款
• 36. 应收分保账款
• 37. 应收分保合同准备金
• 38. 应收分保合同准备金
• 39. 坏帐准备金
• 40. 其他应收款
• 41. 预付账款
• 42. 商品进销差价
• 43. 委托代销商品
• 44. 商品削价准备
• 45. 委托代销商品
• 46. 长期股权投资减值准备
• 47. 长期股权投资减值准备
• 48. 长期债权投资减值准备
• 49. 长期股权投资减值准备
• 50. 长期股权投资本金
• 51. 长期股权投资减值准备
• 52. 长期股权投资本金
• 53. 长期股权投资减值准备
• 54. 长期股权投资减值准备
• 55. 长期股权投资本金
• 56. 长期债权投资本金
• 57. 长期股权投资减值准备
• 58. 长期债权投资本金
• 59. 长期应收款
• 60. 未实现融资收益(变更为坏账准备)
• 61. 长期股权投资减值准备
• 62. 长期股权投资减值准备
• 63. 长期股权投资本金
• 64. 长期债权投资本金
• 65. 长期债券投资本金
• 66. 长期债券投资减值准备
• 67. 长期债券投资的减值准备
• 68. 长期应收款项
• 69. 未实现融资收益(变更为坏账准备

增值税初级会计分类如下:

1. 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票,其增值税额为当期销项税额减去税款额,增值税小规模纳税人征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票,其增值税额为当期销项税额抵扣当期进项税额,其增值税额为当期没有抵扣的部分。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

1. 《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》规定,自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

因此,贵公司取得境外的发票,不需要代开。

2公司发票是否可以抵扣进项税额

问:我公司购进一批货物,取得增值税专用发票,价款为50万元,该批货物的进项税额为30万元,是以银行存款支付不含增值税的货款,对方代垫的运费不用开具发票。

但应按照17%计算销项税额。

我们是大型运输企业,收到的货物在运输途中被盗,属于不可抗力原因造成的,应该由在途中的客户承担责任。

但是,现在存在一个问题,大家还是得按照规定来加强保管和利用,这个问题是因原材料的性质不同,核算的重点不同。

原则上讲,有些不能抗力的原因,比如:货物被盗,或者被货物无法提供或修复的时候,就应该由货物的动产或是传输带到生产或销售地点,再进行修理或更换,以换取新的设备。

3关于固定资产的折旧

“固定资产的折旧”这一概念涉及到了《企业所得税法实施条例》第五十八条关于固定资产的折旧年限规定,此外《企业所得税法实施条例》第五十八条关于固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。

固定资产的折旧范围:

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

(五)电子设备,为3年。

但是,以上仅是列举法中的一种。

附:折旧率

固定资产折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限

年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原值×月折旧率

固定资产净值=固定资产原值-预计净残值率

一般来说,月折旧率比较适宜,但是这个数是根据固定资产原值、使用年限和净残值来确定的。

还要考虑税的因素。

(2)折旧方法

1. 年限平均法

年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命

=固定资产原值×年折旧率

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原值×月折旧率

1. 工作量法

单位工作量折旧额=固定资产原值×(1-预计净残值率)/预计总工作量

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额

1. 双倍余额递减法

双倍余额递减法是用直线法折旧率的两倍作为固定的折旧率乘以逐年递减的固定资产期初净值,得出各年应提折旧额的方法。

年折旧额=固定资产期初净值×2/预计使用年限

注意:最后两年改为年限平均法。

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产净值×月折旧率

固定资产折旧率=固定资产年折旧率/固定资产原值

月折旧率=固定资产年折旧率/12

月折旧额=固定资产原值×月折旧率

注意:最后两年折旧额=固定资产净值×月折旧率

1. 固定资产折旧

固定资产折旧=制造费用(生产车间计提折旧)+管理费用(企业计提折旧)+研发支出(企业研发无形资产时使用固定资产折旧)

行业折旧=[无形资产原值-无形资产残值-无形资产减值准备]/使用寿命

使用寿命=∑无形资产原值-∑无形资产账面净值

其他资产:是指

1. 土地使用权

2. 土地使用权

3. 短期薪酬

4. 长期借款

5. 应付债券

6. 长期应付款

7. 应付债券

8. 应交税费

9. 长期应付款

10.其他应付款

二、分析

1. 应收账款

11.应收票据

12.预付账款

13.应收股利

14.应收利息

15.其他应收款

16.应收代位追偿款

17.应收分保账款

18.应收分保合同准备金

19.应收分保合同准备金

20.坏帐准备金

21.其他应收款

22.预付账款

23.商品进销差价

24.委托代销商品

25.商品削价准备

26.委托代销商品

25.长期股权投资减值准备

26.长期股权投资减值准备

27.长期债权投资减值准备

28.长期股权投资减值准备

29.长期股权投资本金

30.长期股权投资减值准备

31.长期股权投资本金

32.长期股权投资减值准备

34.长期股权投资减值准备

35.长期股权投资本金

37.长期债权投资本金

39.长期股权投资减值准备

40.长期债权投资本金

41.长期应收款

42.未实现融资收益(变更为坏账准备)

43.长期股权投资减值准备

43.长期股权投资减值准备

44.长期股权投资本金

45.长期债权投资本金

46.长期债券投资本金

46.长期债券投资减值准备

47.长期债券投资的减值准备

48.长期应收款项

48.未实现融资收益(变更为坏账准备