境外的账务处理,承担境外税费账务处理

文章目录：

• 1、支付外汇怎么代扣代缴税款?
• 2、境外代扣代缴的增值税的账务处理
• 3、境外收款未达的账务处理分录怎么写
• 4、境外代扣代缴增值税会计分录怎么做?

支付外汇怎么代扣代缴税款?

1、根据国家规定境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内没有设立经营机构的扣缴义务人按下列公式进行计算：应扣缴税额＝购买方支付的价款÷(1+税率）×税率。

2、外汇忘了代扣代缴解决方法如下：登录国家税务总局网站，下载并填写所需要的外汇汇款申报表。将填写好的外汇汇款申报表和相关证明材料（如汇款凭证等）提交至当地税务机关，并缴纳相应的税款。

3、根据《同业拆借管理办法》（中国人民银行令〔2007〕第 3 号）中对申请进入同业拆借市场的金融机构设立了明确的条件。根据以上规定，海外代付业务应当扣缴相应利息的营业税款。国家税务总局也曾经明确过这方面业务。

4、分别按以下情形进行外币折算：（一）扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日。

5、付汇后7天内申报。根据百度资料查询，付汇后7天内申报代扣代缴的税。付汇是指经批准经营外汇业务的金融机构，根据有关售汇以及付汇的管理规定，审核用汇单位和个人提供的规定的有效凭证和商业单据。

境外代扣代缴的增值税的账务处理

暗佣是指佣金金额对真正的买主保密，在报关单、出口发票上未列明佣金，出口商货款收妥之后，再暗中支付给中间商。因此，对于支付境外佣金代扣代缴税金，其入账方法如下：借：应交税金—增值税进项税额。贷：银行存款。

会计处理境内企业承担全部税款合同约定，代扣税款全部由境内企业承担。

应税服务的接受方应取得税收缴款凭证的原证按规定抵扣进项税额。

则A公司要需要帮B公司代扣代缴增值税，分录分别是：借：原材料 1000 应交税费—应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款 1170 废旧物资公司代扣代缴增值税也是同样的做法。

境外收款未达的账务处理分录怎么写

1、按现在的会计制度，未达账项本身是不需要做单独做分录来处理的。如果企业有需要，可以将该未达账项计入待处理财产损益。根据实际情况近些借贷。

2、货款未收到的会计分录写法如下：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费：应交增值税（销项税额）。同时结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。

3、发现未达账项，需要在月末做银行余额调节表，将未达账项列出明细，调整后的金额合计要跟银行对账单对上帐，做到账账相符！按各自的原始凭证入账因未达账项造成的偏差，对账时加以注明即可，不需要专门做分录。

境外代扣代缴增值税会计分录怎么做?

1、企业购进境外的服务时，未支付款项，其会计分录如下：借：管理费用，贷：应付账款(境外公司非居民企业)。

2、暗佣是指佣金金额对真正的买主保密，在报关单、出口发票上未列明佣金，出口商货款收妥之后，再暗中支付给中间商。因此，对于支付境外佣金代扣代缴税金，其入账方法如下：借：应交税金—增值税进项税额。贷：银行存款。

3、会计处理境内企业承担全部税款合同约定，代扣税款全部由境内企业承担。

4、按税收征管法的有关规定，如果有国外的人员给本公司提供服务的，企业在支付国外佣金时需要代扣代缴对应的税金，其分录为，借：管理费用—服务费等，贷：应付账款。