初级会计应交税费知识总结

• 1. 初级会计应交税费知识总结
• 2. 2有哪些增值税专用发票可以抵扣进项税额
• 3. 进项税额=买价×扣除率
• 4. 进项税额=运输费用金额×扣除率
• 5. 3关于进口增值税专用发票的问题

初级会计应交税费知识总结

1. 增值税

《增值税暂行条例》第六条规定,“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。”

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条规定:条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

但下列情形不包括在内:

(一)受托方不向委托方预付货款;

(二)收取的货物、劳务、服务、无形资产或不动产;

(三)销售货物或者应税劳务;

(四)提供非应税劳务,又或者将货物转让给他人;

(五)将货物从一个国家或地区收回;

(六)将货物在一定时期内储存,以保证货物从一国或地区的市场上占有一席之地;

(七)将货物从一个国家或地区的市场上占有同类货物的。

2有哪些增值税专用发票可以抵扣进项税额

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式:

进项税额=买价×扣除率

(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式:

进项税额=运输费用金额×扣除率

3关于进口增值税专用发票的问题

1. 营改增之前,缴纳营业税的时候,需要在增值税纳税申报表附列资料(表一)上体现。

2. 增值税申报表附列资料(表二)、房产税申报表、土地增值税纳税申报表及土地增值税纳税申报表(表一)、房产税纳税申报表(表二)、土地增值税纳税申报表(表三)、土地增值税纳税申报表(表四)

3. 城市维护建设税及教育费附加、地方教育费附加的缴纳方式、申报表(填表二)、增值税纳税申报表及附列资料(表一)、房产税纳税申报表

4. 企业所得税纳税申报表(表一)、增值税纳税申报表(表二)、房产税纳税申报表(表四)、企业所得税纳税申报表附列资料、个人所得税申报表、资源税纳税申报表(新《申报表》、《资产负债表》、《收入费用表》,《现金流量表》)。

5. 增值税一般纳税人,需要每年报送财务报表月报、年报、地税申报表,但现在已经开始实行网络报税了,也就没有去报税。

网上报税那是就需要先去税务机关办理电子报税的,并去税务机关对财务报表进行申报。

按照税法要求,增值税纳税申报的期限是一天,也就是一天,也可以是一天,也可以是一天,也可以是一天。

抄税和报税是两个流程,统称为抄报税:IC卡抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。

抄税和报税是两个流程,统称为抄报税:IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时,持IC卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后,将IC卡插入读卡器中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。

2、开发票时,首先将IC卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作。

3、开发票时,首先将IC卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作。

4、55、新购发票的基本信息,一般情况下都是录入信息表。

验旧已经开具的发票存根联和发票登记簿,应该是按照上月第16号开始的。

5、抄税也是有车购发票的,如果需要的话,得去税务局领购发票。

6、购买发票时,应该注意看其是否是国家税务总局核定的税种,如果是定额发票的话,应该怎么做分录?7、是购进货物发生的几百元,可以差旅费,招待费,餐费,这些可以差旅费等。

其中报销差旅费是根据一个单位的具体业务,不同的单位可能规定不同的班次,大致可以分为交通费,住宿费,伙食补助费,杂费,培训费,其他费用15、电话费,以及其他费用。

这些费用包括了报销人的差旅费,餐饮费,交通费,办公用品费,