初级会计师存货跌价准备题

• 1. 借:资产减值损失
• 2. 贷:存货跌价准备
• 3. 借:存货2211000
• 4. 贷:银行存款2440000

初级会计师存货跌价准备题型包括单选题、多选题、判断题以及不定项选择题,考试科目的单选题主要考察考生对于存货跌价准备的理解和计算。

存货跌价准备怎么做会计分录?

借:资产减值损失

贷:存货跌价准备

存货跌价准备账户用于核算企业提取的存货跌价准备。

企业按存货可变现净值低于成本的差额,借记“资产减值损失”科目,贷记“存货跌价准备”科目。

资产负债表日,存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。

存货成本高于其可变现净值的,应当计提存货跌价准备,计入当期损益。

【例】B公司于2020年12月31日购入A原材料一批,价款5万元,增值税率10%。

经查核,该批存货成本为1000万元。

经查核完全符合《企业会计准则第1号——存货》和《企业会计准则第2号——长期股权投资》的账面价值,为2211元。

借:存货2211000

贷:银行存款2440000

1. 与出售商品相关的税费

(1)增值税:《增值税暂行条例》第十条规定,“销售货物或者应税劳务的营业额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。”

(2)增值税:《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条规定,价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

因此,销售货物时向购买方收取的赔偿金应作为价外费用缴纳增值税,并且应开具增值税专用发票。

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第四条第四款,试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。

否则,不得扣除。

上述凭证是指:(1)支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证。

(2)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑议,可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

(3)缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证。

(4)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑议,可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

(5)缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证。

(6)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑议,可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

(7)缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证。

(8)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑议,可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

(9)缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证。

(10)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑议,可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

(11)缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证。

上述公司暂不涉及经营活动,不涉及税收问题。

故此您公司取得境外的发票可以入账。

2、善意取得大头小尾发票如何进行处理【问题】在税务检查中发现某企业取得几份发票存在疑问,企业已列入成本,并已在企业所得税税前扣除。

经发函证实该业务属于2013年8月1日前发生的,可以在2013年8月申报缴纳企业所得税。

税务机关要求提供的发票是真实、合法、有效的发票,是增值税一般纳税人取得的。

请问该企业取得的发票是否可以作为企业所得税税前扣除的凭证?如前所述,《企业所得税法》第八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”

《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发[2000]84号)第五条规定“税前扣除凭证是指:(一)税前扣除凭证是指:(1)费用。