初级会计专用存款账号是啥

初级会计专用存款账号是啥?最近有不少考生在询问:初级会计专用存款账户是什么?其实在官方发布的最新文件中,已经明确了,开立了专用存款账户是存款人根据法律、行政法规和规章,按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

所谓单位银行结算账户,是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

这里的存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人;银行是指在中国境内经中国人民银行批准设立,领取存款许可证的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体工商户等。

1. 账户的管理

存款人在银行开立基本存款账户,实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度;除国家法律、行政法规另有规定外,银行对存款人开立基本存款账户时,必须审核其开户银行的下列行为:

(1)临时存款账户;

(2)存款人因注册验资开立的银行结算账户;

(3)存款人因注册验资开立基本存款账户时,需要开立的多个一般存款账户。

1. 预算单位专用存款账户

预算单位专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章制度的规定,为其办理结算业务的银行结算账户。

该账户属于单位银行结算账户,单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户(个体工商户)。

1. 临时存款账户

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的,可以申请开立临时存款账户。

临时存款账户的有效期限不得超过2年。

《银行账户管理办法》规定,为了加强银行结算账户管理,维护银行结算账户的正常秩序,中国人民银行和中国人民银行当地分支机构实行对银行结算账户的管理。

开户单位通过银行结算账户办理转账结算和现金收付业务,必须遵循《银行账户管理办法》的规定。

存款人在银行开立存款账户,实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。

除中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社,以及财政部、国家税务总局规定的其他银行。

按照规定,境内机构开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制,经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。

任何单位和个人不得强制执行。

1. 基本存款账户开立的程序

存款人申请开立基本存款账户,应填制开户申请书,提供规定的证件。

送交盖章后的存款人应在开户银行的开户银行领取款项,并按照规定办理开户手续。

1. 临时存款账户转存为公对单位,其开户银行应在开户银行的“临时存款账户”开立临时存款账户。

临时存款账户的限期期限为2年,并在临时存款账户开户银行以外的银行对该单位的临时存款账户的管理。

1. 企业可以通过携带身份证件、同行人身份证件、出差人员的有效证件,直接到开户银行办理乘坐飞机票、列车、厂房等。

如果使用完毕,在120天后,事故、诉讼时效中断,保险公司不予支付。

1. 职工因公出差借款、发行股票、债券、基金等而发生的借款,以及因公出差的事后支付款项;因公出差人员借款需经所在单位审批,并在出差期间归还借款;因病或非因工致远借款人死亡,已经出具的借款凭证还需要主管地方税务机关的确认。

2. 由经办人填写《差旅费报销单》,经部门经理签字同意,并支付现金;

3. 职工因公出差借款凭据(出差借款单)和出差申请单(或酒店暂未收到单据),并填写《差旅费报销单》、《差旅费报销单》,报销人签字后报财务部负责人,财务部负责人复核、并交经办人。

4. 财务部负责人的职员负责制单、报销单。

若由用款或索回财务部的报销单与借款单上的原始凭证相符,并由出纳员负责审核。

10、借款单据、报销单据是否已编制,借款单是否已直接与借款单上的经办人核对。

11、借款人(不含承租人)支取现金的凭证是否填写完整,是否加盖单位公章,是否在支取现金中签字。

出纳人员应注意的事项:

1. 收款人(1)现金支票收款人可写为本单位名称,