差额工资账务处理,差额工资是什么意思

文章目录：

• 1、劳务派遣公司差额征税的账务处理怎么做
• 2、关于计提工资和实际发放出现差额
• 3、本月发放工资比上月月底计提多怎么账务处理
• 4、补发工资差额如何做会计凭证
• 5、社保基数调整存在的差额如何入账

劳务派遣公司差额征税的账务处理怎么做

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。

差额征税是对于部分项目允许以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额为销售额征税，其分录为，借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税—销项税额。

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为收入额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

规定200万元的注册资金可以提高派遣机构的设立门槛，一定程度上把不具备实力的企业排除在外，这样才能更好地保障劳动者的利益。劳务派遣公司差额征税的税率是多少？劳务派遣营业税税率为5%。这是一种差额简易计税方式。

关于计提工资和实际发放出现差额

计提的工资和实际发的工资有差异到时候，可以补提或冲回。这个调整，可以在下次计提工资时，一并调整。

年终奖计提与实发的差异的处理方法年终奖计提与实发的差异需要根据实际原因来进行处理，如果是计提的金额比实发的金额多了，则用红字金额的分录冲减多计提的部分，如果计提的金额小于实际发放的金额，则补充计提差异的部分。

这个不一定非得要相等的。然后计提下月工资之后再按照计提的工资下个月按时的发放就可以。有时候员工的出勤情况或者是他的社保扣款情况不同，那么计提的金额也许会不一样的，所以这个是根据实际情况操作就可以。

如果工资计提数小于实际发放数，就补计提；如果工资计提数大于实际发放数，就把多计提的金额冲销。会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

一般的企业是上个月的工资下个月发放，所以都是先计提一笔工资放在那，以免下期实际发放结转时应付工资出现借方情况。而一般一年后员工工资会涨一级所以年终要计提一笔，这样应付工资就不会出现借方了。

本月发放工资比上月月底计提多怎么账务处理

多计提的工资如何处理？可以不作冲销，下月少提取。

月发放工资时发现12月多计提了红字冲销12月多计提的。冲销以前的凭证。借：管理费用/销售费用——工资（原来的全部金额红字），贷：应付职工薪酬（原来的全部金额红字）。做正确的会计分录。

企业在日常经营过程中，每月都要计提员工工资，而实际发放工资时，对于多计提的工资，应如何做账务处理？工资多计提的账务处理工资多计提按照下列会计分录编写红字分录冲销。

补发工资差额如何做会计凭证

1、如果上月忘发了工资，在下月补发工资时，应如何做会计分录？补发工资会计分录先计提：借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：应付职工薪酬-各部门实际发放时：借：应付职工薪酬-各部门贷：库存现金或银行存款。

2、借：银行存款或应收账款，贷：主营业务收入。贷：应交税费—应交增值税（销项税额），摘要直接写补记上月什么收入，具体金额是多少。

3、补发工资是需要做账的。补发工资应该分开做账，即计提时可记录为：借：管理费用或生产成本等相关科目；贷：应付职工薪酬。而发放时可记录为：借：应付职工薪酬；贷：其他应付款--养老金、其他应付款--医疗金等。

4、贷：应付职工薪酬 发放时：借：应付职工薪酬 贷：银行存款 计提，即计算和提取，功能主要有：预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。

社保基数调整存在的差额如何入账

1、经查询社保有关知识可以知道，社保基数补交差额的钱都到你个人的社保账户里面去了。

2、已经扣了个税和个人负担的社保）借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款发生的基数变化导致第二次扣社保，则重复第二个分录将差额补上即可。

3、社保中间差额补交 会计分录怎么做：可以按管理费用和报销的费用做会计分录。

4、需要公司人事在上海社保自助经办平台进行调整，调整当月需要补缴之前的社保差额，例如：10月份调整社保基数则需要补缴4月——9月的社保差额。更换单位调整社保基数。