初级会计附加税计算例题

• 1. 初级会计附加税计算例题
• 2. 预缴税款时,如何进行账务处理?
• 3. 借:应交税费——预交增值税
• 4. 贷:银行存款
• 5. 而对于小规模纳税人来说,只需要满足以下4个条件:
• 6. (1)按照新税率
• 7. 借:应交税金-应交增值税-未交增值税
• 8. 贷:银行存款/库存现金
• 9. (2)当期未交增值税
• 10. 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
• 11. 贷:应交税金-未交增值税
• 12. (3)当期多交增值税
• 13. 借:应交税金-未交增值税
• 14. 贷:应交税金-应交增值税-转出多交增值税
• 15. (4)当期多交的增值税
• 16. 借:应交税金-未交增值税
• 17. 贷:应交税金-应交增值税-转出多交增值税
• 18. 应交税金-未交增值税
• 19. 2如何开具发票
• 20. 开具发票的范围
• 21. 包括:
• 22. 一般纳税人提供的发票或税控盘租赁服务
• 23. 下列物流辅助服务,可以选择适用简易计税方法计税:
• 24. 因此,增值税发票的开具

初级会计附加税计算例题

1. 某企业2009年以含增值税销售收入100万元,增值税4%抵扣给某商场,不含税额为1万元,增值税税额为6. 8万元,且未进项税额×12%=6. 8万元。

2. 某企业2008年生产的货物全部对外销售,纳税评估报告注明的销售额为80万元,该企业2009年5月份应纳增值税额为101万元,则该企业在计算销售额中,应纳增值税额为2万元,不考虑其他因素,该企业就应该缴纳增值税为2万元,不缴纳营业税税款。

3. 某企业2008年6月份发生如下业务:将一批货物销售给某商场,商场对该货物销售收入5万元进行征收增值税,计算应纳税额为:5万元/(1+3%)×3%=4万元。

在这种情况下,该企业的应纳增值税额为2万元。

二、预缴税款时,如何进行账务处理?

借:应交税费——预交增值税

贷:银行存款

在企业预缴增值税后,企业需将《发票领用簿》、《货物运输业增值税专用发票》等相关发票的记账联次交至税务机关审核,方可开具增值税发票。

代开的专票金额可以抵扣多少税款?

代开的专票金额可以抵扣多少税款?

关于这个问题,大家一定要看下面这个问题。

大家都知道,增值税专用发票开具规定中,规定的最低计税价格是指:建筑业销售货物或提供建筑服务时,根据增值税暂行条例及其实施细则的规定,增值税的计税方法是按照销售额和增值税额计算征收的,并且不得抵扣进项税额。

而对于小规模纳税人来说,只需要满足以下4个条件:

1. 具有一般纳税人资格;

2. 会计从业资格证书已经取消,现在购买方的会计处理方法也是:

(1)按照新税率

借:应交税金-应交增值税-未交增值税

贷:银行存款/库存现金

(2)当期未交增值税

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-未交增值税

(3)当期多交增值税

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-转出多交增值税

(4)当期多交的增值税

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-转出多交增值税

应交税金-未交增值税

2如何开具发票

一、开具发票的范围

包括:

1. 建筑服务。

2. 安装服务。

3. 修缮服务。

4. 营改增的服务。

5. 销售无形资产。

6. 不动产经营租赁服务。

7. 货物销售、无形资产经营租赁服务。

二、一般纳税人提供的发票或税控盘租赁服务

1. 增值税一般纳税人提供货物运输服务

下列物流辅助服务,可以选择适用简易计税方法计税:

(1)物流辅助服务。

(2)客运场站服务。

1. 一般纳税人提供客运场站服务

【注意】

(1)一般纳税人提供客运场站服务,可以选择按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税,也可以选择适用简易计税方法按照5%征收率计算缴纳增值税。

(2)小规模纳税人提供交通运输服务、邮政、基础电信服务、建筑服务和不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。

(3)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%。

(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此,增值税发票的开具

一般纳税人提供应税服务适用差额征税办法缴纳增值税,

一般计税方法,开具税率为11%的增值税专用发票,选择简易计税办法缴纳增值税,不得抵扣进项税额,即对于小规模纳税人而言,其只能开具增值税普通发票。

一般纳税人按6%的征收率计算缴纳增值税,可以抵扣进项税额。

小规模纳税人提供应税服务,应当按照《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定,向主管国税机关申请一般纳税人资格认定,未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

纳税人销售货物或者应税劳务,应当向购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:向消费者个人销售货物或者应税劳务的;销售货物或者应税劳务适用免税规定的;小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

1. 《增值税暂行条例》第二十一条规定,纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。

这意味着,如果没有合理理由,随意转让、变卖、藏匿于土地,就不可能缴纳增值税。

1. 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定,