初级会计间接法纳税调整

• 1. 初级会计间接法纳税调整如下所示:
• 2. 2企业税法规定不需要计提但是缴纳的增值税如何进行账务处理
• 3. 借:主营业务税金及附加
• 4. 贷:应交税金--营业税
• 5. 贷:应交税金--城建税
• 6. 贷:其他应交款--教育费附加
• 7. 贷:其他应交款--地方教育费附加
• 8. 借:税金及附加
• 9. 贷:应交税金--城建税
• 10. 贷:其他应交款--教育费附加
• 11. 贷:应交税金--地方教育费附加
• 12. 贷:应交税金--城建税
• 13. 贷:其他应交款--教育费附加
• 14. 借:管理费用
• 15. 制造费用
• 16. 生产成本
• 17. 销售费用
• 18. 贷:累计折旧
• 19. 贷:固定资产
• 20. 借:资产减值损失
• 21. 贷:坏账准备
• 22. 借:固定资产清理
• 23. 累计折旧
• 24. 贷:固定资产
• 25. 借:固定资产清理
• 26. 贷:资产处置损益
• 27. (1)投资者投入
• 28. 借:长期股权投资
• 29. 贷:固定资产清理
• 30. (2)出售、报废和毁损
• 31. 固定资产转入清理时:
• 32. 借:固定资产清理
• 33. 累计折旧
• 34. 固定资产减值准备
• 35. 贷:固定资产
• 36. 清理过程中发生的费用以及应交的税金
• 37. 借:固定资产清理
• 38. (3)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等
• 39. 借:银行存款
• 40. 原材料等
• 41. 贷:固定资产清理
• 42. (4)清理过程中发生的其他费用
• 43. 借:固定资产清理
• 44. 贷:库存现金
• 45. (5)支付清理净损失
• 46. 借:营业外支出
• 47. 贷:固定资产清理
• 48. 2出售固定资产的会计分录怎么做

初级会计间接法纳税调整如下所示:

纳税调整,是指企业在会计核算过程中,按照税法规定计算的应交纳的各种税费,包括企业生产经营过程中实际缴纳的增值税和消费税、企业所得税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费。

应交税费的核算中,对纳税调整的内容,一般会包括财务报表中的应交税金(资产负债表中应交税金的金额)、纳税调整金额、税法规定与会计核算之间的差异以及纳税调整的内容等。

纳税调整,是对应交税金制度、纳税影响会计等中,遵循税法规定与会计核算方式的差异所作的调整。

纳税调整,是国家税制改革的具体形式,分为两种,一种是按税法规定允许扣除的项目金额,一次性在企业所得税和会计核算中,都是允许扣除的项目,按照新制度规定,在企业所得税和会计核算中,按照税收规定允许扣除的项目金额,即在企业所得税和会计核算中,应纳税所得额、应纳税额之间的调整。

另一种是按照企业所得税法和会计核算的相关规定计算的与企业会计核算相关的应纳税所得额之间的调整。

纳税调整,是指企业在进行企业所得税年度汇算清缴工作的时候,对会计与税收处理差异进行调整,以使应纳税所得额、应纳税额间保持不变的一种核算方法。

但这种核算方法一经确定,就必须保持其正常的核算工作性质,在纳税年度终了后,应对其进行汇总调整,准确核算。

企业所得税的会计处理采用权责发生制的原则,因此,无论企业会计上是按照公允价值核算还是按照税法核算,还是按照财务会计的处理方法,企业所得税的会计处理方法都应一致。

纳税调整是企业根据国家税法规定,按照税法规定的标准进行处理,在本期纳税年度内取得的包括营业收入在内的各项收入,都要并入应纳税所得额缴纳企业所得税,并按规定预缴企业所得税。

纳税调整的项目:

1. 工资薪金。

企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。

1. 职工福利费。

2. 社会保险费。

3. 住房公积金。

4. 工会经费。

5. 职工教育经费。

6. 社会保险费。

7. 劳动保险费用。

8. 折旧费。

2企业税法规定不需要计提但是缴纳的增值税如何进行账务处理

1. 计提时

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--营业税

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

贷:其他应交款--地方教育费附加

1. 计提时

借:税金及附加

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

贷:应交税金--地方教育费附加

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

1. 计提折旧时

借:管理费用

制造费用

生产成本

销售费用

贷:累计折旧

1. 出售固定资产,提完折旧后,还有剩余的计提,借:固定资产

贷:固定资产

1. 计提坏账准备

借:资产减值损失

贷:坏账准备

1. 固定资产处置的税会处理

如果处置是一般企业,

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

应交税金--应交增值税(销项税)

如果处置非流动资产,

借:固定资产清理

贷:资产处置损益

1. 长期股权投资的核算

(1)投资者投入

借:长期股权投资

贷:固定资产清理

(2)出售、报废和毁损

1)固定资产转入清理时:

借:固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷:固定资产

2)清理过程中发生的费用以及应交的税金

借:固定资产清理

贷:应交税金--应交增值税(销项税)

(3)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等

借:银行存款

原材料等

贷:固定资产清理

(4)清理过程中发生的其他费用

借:固定资产清理

贷:库存现金

(5)支付清理净损失

借:营业外支出

贷:固定资产清理

1. 支付的清理净损失

固定资产清理完成后的净损失,属于生产经营期间正常的处理损失,不属于生产经营期间正常的处理损失,因此不需要进项税抵扣。

2出售固定资产的会计分录怎么做

企业出售固定资产,先结转固定资产原值和已提折旧额,借记“固定资产清理”科目;按照固定资产的账面原值和已提折旧额,借记“累计折旧”科目;按照固定资产的账面原值和已提折旧额,贷记“固定资产”科目。

发生的清理费用,借记“固定资产清理”科目;按照固定资产的账面余额,贷记“银行存款”、“应收账款”等科目;按照应支付的相关税费,贷记“应交税费”等科目。

1. 收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等,借记“银行存款”、“原材料”等科目,