初级会计银行存款分录大全

• 1. 初级会计银行存款分录大全
• 2. 银行存款的核算与结转
• 3. (一)银行存款收付
• 4. (2)其他货币资金
• 5. (3)贷款
• 6. 收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传主管岗复核
• 7. (2)汇票承兑
• 8. (3)支付手续费
• 9. (4)收取票据
• 10. (5)承兑汇票
• 11. (6)提示承兑
• 12. 商业汇票
• 13. 银行承兑汇票
• 14. 信用证

初级会计银行存款分录大全

一、银行存款的核算与结转

(一)银行存款收付

1. 银收

(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享——→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

(2)其他货币资金

收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单——→传主管岗复核——→回款通知单———→登记票据传递登记本——→相关岗位

(3)贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传主管岗复核

注:(1)款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

根据节约0.15‰的原则,工程款付出应在合同书上注明,并且支票日期也应写明汇票到期值。

(2)汇票承兑

付款人承兑,应在商业承兑汇票正面盖章。

承兑人全称应与合同登记簿上的记载一致,并在汇票正面盖章。

只有在出票行和承兑人之间注明,承兑人或付款人同意后,才可以开出支票。

(3)支付手续费

收款人取得银行承兑汇票后,应按照现行规定使用支付结算方式,将银行承兑汇票和国内信用证的有关资料复印件入帐。

对于通过银行承兑汇票付款的,应及时与银行办理款项交接手续,必要时可要求银行对付款人进行审查。

(4)收取票据

应由在银行开立存款账户的法人以及其他组织,与付款人具有真实的委托付款关系,具有支付汇票金额的可靠资金来源。

(5)承兑汇票

付款人承兑汇票的种类,一般包括即期汇票、远期汇票、承兑汇票。

(6)提示承兑

1出票人向银行提示承兑的汇票,应当自出票日起1个月内向承兑人提示付款;

2在银行开立存款账户的法人以及其他组织,与付款人具有真实的委托付款关系,并具有支付汇票金额的可靠资金来源。

2)商业汇票

商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑,银行承兑汇票由银行承兑。

商业承兑汇票的付款人为承兑人。

3)银行承兑汇票

银行承兑汇票由银行承兑,由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

4)信用证

信用证是指由银行开立的一种有条件承诺付款的书面文件。

信用证的当事人包括开证申请人、开证申请人和受益人。

信用证的当事人主要有开证申请人、开证行、受益人、保证人等。

信用证是银行开具给企业的一种有条件的付款承诺,即开证银行根据开证申请人的请求和指示,向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭承兑的汇票。

开证银行通知后付款,付款人应在当日至少对信用证的要素规定限额内进行付款,如果愿望约束申请人通过付款赎单付款的日期之后,即使同意付款,银行仍可以向收款人追索。

而原办法规定,在有确凿证据证明其付款的银行符合信用证条款的条件时,付款人可在付款期内任一合同履约,向开证行开具信用证,并将商业承兑汇票和不附有货运单据的货运单据作为付款的凭证。

b.进口货物,应当由进口人出具证明,但未办理承兑的也应由其主动出来,进口货物的有关当事人应当在合同规定的付款期限内负责付款。

委托银行收款时,应填写包括日期、对方单位名称、合同号、合同签订合同日期、银行账号、汇款金额等内容,并加盖单位财务专用章和法人章,不得因合同不清造成支付令、合同无效等现象。

c.进口货物,应当由进口支付单位或其授权的代理人(出口商)负责赎单付汇,进口单位根据赎单将款项报送银行,并委托其向卖方付款。

d.进口货物到达后,进口商应当及时将货款支付给进口商。

不得以“预付货款”或“应付账款”作为付款期限。

1. 托收承付,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。

2. 国际贸易中的票据包括商业发票和银行承兑汇票。

3. 商品交易保证金,指企业因资金需要,存放在当地银行,随时可以用于支付的存款。

4. 信用卡,指企业为了取得信用而发运的银行11%的保证金,