365会计学习网-免费财务会计学习的网站

主页 > 会计问答 >

一般纳税人销售旧车辆会计分录

2020-07-09 10:44 会计问答

一般纳税人销售旧车辆会计分录,一般纳税人销售旧车辆会计分录应该按照本人措施进行处理。关于这个问题,一直是大家所关注的内容,如果不太了解,也别着急,一起来看看365会计网为大家整理的相关知识吧。

一般纳税人销售旧车辆会计分录

答:第一,销售使用过的固定资产4%减半征收,这个属于税收减免政策,一定要先到税局申请备案,否则很麻烦。

第二,填写在附表(销售)的简易征收4%一栏,这里要填写销售额*4%,然后在申报表主表的23栏"应纳税额减征额"那里填写减征一半的税款。

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

借:现金/银行存款

贷:固定资产清理

应交税费-应交增值税-销项税额

小标题:

其一,该车是09年一月一日以前购进的,并且没有进行增值税扩大抵扣范围的试点,也就是说,没有抵扣增值税进项税额,且销售额没有超过原值,则按销售额的4%的征收率减半征收增值税。计算如下:应纳税额=70000÷(1+4%)×4%÷2=1346.15元

其二,该车是09年一月一日以后购进的已经抵扣了进项税额,则按17%的税率缴纳增值税。

70000÷(1+17%)×17=10170.94元

借:固定资产清理 180000

贷:固定资产 180000

借:累计折旧 108072

贷:固定资产清理 108072

借:应付账款 70000

贷:固定资产清理 68653.85

应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15

借:应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15

贷:银行存款 913.46

现金 432.69

现在固定资产清理账户还有借方余额3274.85转入营业外支出

借:营业外支出 3274.85

贷:固定资产清理 3274.85

期末在结转至本年利润即可。

 

什么是一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

认定标准

1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。 

不予认定

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:

1.个体工商户以外的其他个人

2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

4.非企业性单位

5.销售免税货物的企业

以上就是关于一般纳税人销售旧车辆会计分录的详细介绍,更多与一般纳税人销售旧车辆有关的内容,请继续关注365会计网会计网,希望本文对你有所帮助。

栏目导航