初级会计资产科目账务处理

• 1. 初级会计资产科目账务处理:
• 2. (1)从银行提取现金:
• 3. 借:库存现金
• 4. 贷:银行存款
• 5. (2)从银行提现:
• 6. 借:库存现金
• 7. 贷:银行存款
• 8. 借:原材料
• 9. 贷:银行存款
• 10. 借:应付账款
• 11. 贷:银行存款
• 12. 借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
• 13. 贷:应付职工薪酬——职工福利费
• 14. 借:制造费用/管理费用/销售费用等
• 15. 贷:银行存款
• 16. 借:管理费用/销售费用等
• 17. 贷:累计折旧
• 18. 借:应付职工薪酬——工资
• 19. 贷:应付职工薪酬——工资
• 20. 贷:其他应付款——代扣职工生育保险
• 21. 贷:银行存款/库存现金
• 22. 借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本——职工薪酬
• 23. 其他应付款——代扣职工生育保险
• 24. 应交税费——应交个人所得税
• 25. 库存现金/银行存款
• 26. 2会计的工作主要做什么
• 27. 2会计凭证装订方法

初级会计资产科目账务处理:

1. 库存现金

(1)从银行提取现金:

借:库存现金

贷:银行存款

(2)从银行提现:

借:库存现金

贷:银行存款

1. 购买材料、商品,接受劳务支付的现金:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

1. 偿还债务等:

借:应付账款

贷:银行存款

1. 提取职工福利费:

借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等

贷:应付职工薪酬——职工福利费

1. 发生的水电费、机物料消耗等:

借:制造费用/管理费用/销售费用等

贷:银行存款

1. 计提折旧:

借:管理费用/销售费用等

贷:累计折旧

1. 发放工资:

借:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——工资

贷:其他应付款——代扣职工生育保险

贷:银行存款/库存现金

1. 涉及社保费的计提:

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本——职工薪酬

贷:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)

其他应付款——代扣职工生育保险

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2会计的工作主要做什么

1. 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2. 月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。

就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

1. 月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

1. 最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

2. 剩下是装订凭证、报表的方法,越是大的公司,步骤就越多,越规章制度越难,所以凭证越多,也就越需要装订,越到后期,凭证越乱。

最后,装订也是一个道理,在你编辑股份制的时候,会有经理们审核,审核,然后计时,最后会发邮件到指定的银行,一般是在你拿到证书的第二年的时候,会有通知,会通知你的。

会计凭证装订是指把定期的会计凭证按照编号顺序,外加封面,装订成册,并在装订线上加贴封签。

在封面上,写明单位名称、年度、月份、记账凭证的种类、起讫日期、起讫号数、记账凭证的编号、经济业务的内容摘要、会计主管人员和装订人员等有关资料的全部内容。

对于数量过多的原始凭证,可以单独装订保管,在封面上应注明记账凭证的日期、编号、种类,同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要的原始凭证,应当另编目录,单独登记保管,并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

2会计凭证装订方法

1. 从方向上来说,有左边装订线处装订法;有左上角包角装订法。

左边装订线处装订法因使用较为普遍和直观,