初级会计负债表填写

• 1. 初级会计负债表填写
• 2. 期末余额”栏根据明细账户的期末余额填列。
• 3. 什么是“非流动资产基金”?
• 4. 什么是“非流动资产基金”?

初级会计负债表填写

一、资产负债表“年初余额”栏内的各项数字,应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入表中“年初余额”栏内。

二、利润表“期末余额”栏根据当期各项目所实现的营业收入、营业成本、营业税金及附加等各项目的本年实际发生数填列。

三、现金流量表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。

在编报当年年初数时,填列的是当期实际发生数。

因此,该表应填列的内容与《企业会计准则——现金流量表》(以下简称“现金流量表”)的内容一致。

2“期末余额”栏根据明细账户的期末余额填列。

(1)“货币资金”项目,应根据“库存现金”、“银行存款”、和“其他货币资金”账户的期末余额合计数填列。

(2)“未分配利润”项目,应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列,如为未弥补亏损,则在本项目内以“一”号填列,年末结账后,“本年利润”账户已无余额,“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列。

(3)“其他业务利润”项目,应根据“其他业务收入”、“其他业务支出”账户的期末余额填列,如为借方余额,以“-”号填列。

(4)“投资收益”项目,应根据“投资收益”账户的期末余额分析填列。

如为净损失,以“-”号填列。

(5)“营业外收入”项目,应根据“营业外收入”账户和“营业外支出”账户所属“营业外收入”和“营业外支出”账户所属“营业外收入”明细账户的期末余额填列。

(6)“所得税费用”项目,反映企业发生的应从当期损益中扣除的所得税费用。

本项目应根据“所得税费用”账户的期末余额填列。

(7)“净利润”项目,反映企业实现的净利润。

如为净亏损,以“-”号填列。

本项目应根据“利润表”中的“净利润”、“所得税费用”和“盈余公积”账户的期末余额填列。

(8)“其他业务利润”项目,反映企业除以上项目外的其他业务收入和其他业务成本、投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出和所得税费用以外的各项业务。

本项目应根据“其他业务收入”、“其他业务支出”、“营业外支出”、“管理费用”、“财务费用”、“投资收益”、“营业外支出”、“营业外收入”、等科目的记录分析填列。

(9)“投资收益”项目,反映企业以各种方式对外投资所取得的扣除投资损失后的净收益。

本项目应根据“投资收益”科目的发生额填列。

如为投资损失,以“-”号填列。

(10)“净收益”项目,反映企业实现的净利润。

本项目应根据“投资收益”科目的发生额填列。

如为投资净损失,以“-”号填列。

(11)“营业外收入”项目,反映企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入和支出。

本项目应根据“营业外收入”科目的发生额填列。

如为处置固定资产、无形资产、其他长期资产而收到的现金净额,在“收到的其他与投资活动有关的现金”项目中反映。

(12)“营业外支出”项目,反映企业发生的与生产经营无直接关系的各项支出,包括罚款支出,捐赠支出,非常损失等。

(13)“营业外支出”项目,反映企业发生的与生产经营无直接关系的各项支出,包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的固定资产减值准备、计提的无形资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

企业发生的各项营业外支出,借记本科目,贷记“银行存款”、“营业外支出”、“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。

期末,应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“营业外支出”科目。

结转后本科目应无余额。

24、什么是“非流动资产基金”?

答:非流动资产基金是指事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。

25、什么是“非流动资产基金”?

答:非流动资产基金是指事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。