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初级会计课程串讲

2023-05-27 09:30 会计问答

初级会计课程串讲1、2020年《初级会计实务》核心考点概述

  1. “制造费用”科目核算的是企业生产车间、部门、工序(因生产产品发生的相关费用)的耗用,其具体的核算内容包括:生产车间发生的机物料消耗,借记本科目,贷记“原材料”等科目;生产车间支付的办公费、水电费等,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

  2. “管理费用”科目核算内容包括公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

二、公司的会计处理怎么做?

借:管理费用-开办费

贷:银行存款/现金

三、公司的税务登记问题

企业开业前的会计处理:

企业开业前的会计处理:

借:银行存款/现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

企业开业后,按照相关规定办理了税务登记证,然后每年需要按时缴纳相应的税款,公司在开业后的第一个月需要缴纳相应的税款,这些税种,都是由公司财务负责人进行申报缴纳。

3新公司怎么办理税务登记

办理税务登记证流程:

申请领购普通发票:

受理申请→购买:

申请领购发票所需资料:

办税服务厅副总经理

领取并填写《税务登记表》一式三份

1经办人身份证明;

2财务专用发票及复印件;

3合同、协议;

4外出经营活动税收管理证明(提供);

5组织机构代码证副本及复印件;

6法定代表人身份证明;

7外出经营活动税收管理证明(提供);

8经办人身份证明。

有关公司的正式发票抬头的要求

  1. 公司的名称应是公司全称,不能是简称。

  2. 公司的税号也应是单位,不能是“*”。

  3. 单用途卡发票应该是临时性的,如果没有有效的凭证,建议最好是现款。

  4. 开票抬头一般是一个公司的名字,也可以是发票抬头。

  5. 如果发票抬头是个人,单位不是税务局,那么需要单位给开具收款收据,而且要严格管理,根据公司的大小,一张发票或收据同时盖一个章。

  6. 盖上公司的公章,必须使用英文翻译。

如果委托银行提供“公司全称”,例如:工商局以其名字的“某某”进行受理,然后将此公章名称由企业的法定代表人、股东的名称由企业法定代表人、监事会秘书长、执行官等联系人组成,不得省略。

  1. 填写一份向上、向右方显示或备注的有关信息。

例如:公司的工商登记信息、公司的实际经营情况、公司的基本情况、公司的战略目标等等,这些信息是可以使用的。

任何公司的内部信息都是不公开的。

但是应在满足提交信息的目的时点,确认该事项是否具有商业实质,是否已经收到主管部门批准,是否有可能存在提前确认的预计负债等。

在这个例子中,很明显地需要将商业实质确认的预计负债予以确认。

预计负债的计量:一旦发生预计负债,应以该事项的形式确认所产生的预期的负债,然后计算确定所产生的财务费用。

例:A公司2016年1月1日甲公司向乙公司销售一批货物,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10万元,增值税税额为8万元。

合同约定2013年6月20日,乙公司购入一批货物。

合同约定2013年8月20日收到乙公司3%的货款,甲公司在收到乙公司3%的增值税专用发票时账务处理为:

借:银行存款352万元

贷:主营业务收入30万

应交税费——————应交增值税(销项税额)51万元

注:300000万元不含税价款于2011年7月31日申报缴纳税款,该笔税款在2012年7月1日后收到。

委托加工物资的会计处理:

借:委托加工物资

贷:原材料

应付账款

  1. 我公司向乙公司支付货款30000元,并对对乙公司开具了30000元的增值税专用发票。

请问:(1)我公司收到的这笔税款是否可以入账?(2)对方违约金30000元,我公司是否可以入账?(3)对方违约金30000元,我公司是否可以申请退还?(4)对方违约金30000元,我公司是否可以要求供应商开具增值税专用发票?(5)请问,我公司收回货款后是否可以开具增值税专用发票?

(6)如何判断是否为虚开增值税专用发票?

(7)我公司是小规模纳税人,其销售的货物全部为免征增值税的,受票方为一般纳税人,我公司是否可以拒收《开具红字增值税专用发票通知单》?

答:不可以。

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