初级会计职称中现金折扣

• 1. 借:应收账款
• 2. 贷:主营业务收入
• 3. 借:银行存款
• 4. 贷:应收账款
• 5. 上述会计分录的借方发生额和贷方发生额分析填列,应包括:
• 6. 借:主营业务成本
• 7. 贷:库存商品
• 8. 应收账款的抵销
• 9. (一)坏账准备的抵销
• 10. 贷:应收账款
• 11. 借:坏账准备
• 12. 贷:管理费用
• 13. (二)存货的抵销
• 14. 借:营业成本
• 15. 贷:存货
• 16. 借:存货80000
• 17. 贷:银行存款80000
• 18. A、B、C三方当事人均为增值税一般纳税人
• 19. B、C、D、E双方均为商贸企业
• 20. C、D、E双方均为增值税一般纳税人
• 21. D、E公司是上海本地的一般纳税人
• 22. 增值税发票最高开票限额超10万,如何申请最高开票限额?
• 23. 增值税发票最高开票限额超10万怎么办?
• 24. 增值税发票最高开票限额是多少?
• 25. 增值税发票最高开票限额是多少?
• 26. 个人销售货物开具发票的,如何计算缴纳增值税?
• 27. 增值税发票打印时如何设置字体?

初级会计职称中现金折扣是现金折扣和现金折扣的组合。

现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款,而向债务人提供的债务扣除。

企业可以按照折扣后的净额和现金价格进行交易。

现金折扣发生在销货之后,企业销售货物给客户时,客户在商品尚未提供之前,企业先给客户开具发票,在商品售价未加扣除折扣的情况下,企业就取得了部分的现金,这部分现金流入,是一项重要的收益,企业可以从两种不同角度来看待:

1. 销售实现时,确认收入:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

1. 收到货款时,确认收入:

借:银行存款

贷:应收账款

1. 未确认收入的售出款,做账时冲减“销售商品、提供劳务收到的现金”

借:“应收账款”

贷:“主营业务收入”

应交税费——应交增值税(销项税额)

上述会计分录的借方发生额和贷方发生额分析填列,应包括:

借:主营业务成本

贷:库存商品

二、应收账款的抵销

(一)坏账准备的抵销

1. 以存货抵销

应收账款抵销时,将存货的帐面价值减去存货跌价准备的差额,计入当期损益;如果存货的可变现净值低于其计税基础,应将两者之差确认为当期损益。

借:投资收益(购买的交易费用)

贷:应收账款

当期损益(购买的损失)

借:坏账准备

贷:管理费用

1. 存货跌价准备的抵销

(二)存货的抵销

1. 销货未收到并已支付货款的,应将相应的存货跌价准备予以抵销,计入当期损益。

借:营业成本

贷:存货

1. [例3],某企业发出商品,于2009年12月10日购进一批,增值税专用发票上注明的销售价格为80000元,增值税额为8000元。

借:存货80000

贷:银行存款80000

1. 企业2014年12月31日开出的甲产品的实际成本为40000元,由于本例中企业应纳税所得额为40000元,按照税法规定,应纳税额为3000元,该产品的销售成本为()元。

A、B、C、D、E。

【举例】

如果甲企业本期外购乙产品丙产品一批,价款450000元,增值税额为450000元,双方约定:甲企业购进材料一批,增值税额为4500元,支付运费6万元。

A、B、C三方组成,甲企业根据实际支付的运费70000元(不含税价款),作为材料的实际成本。

甲企业根据合同约定,向乙企业支付运费70000元,并作为材料的实际成本。

又如:A、B、C、D、E双方共同组成联合,甲方均为运输企业,从中分别支付运费70000元,乙企业分别只支付运费70000元,运输费用70000元,则甲企业的材料成本为()元。

A、B、C三方当事人均为增值税一般纳税人

B、C、D、E双方均为商贸企业

C、D、E双方均为增值税一般纳税人

D、E公司是上海本地的一般纳税人

1. C公司受疫情影响延期缴纳税款,经所属主管税务机关审核批准后,对符合规定的做法变更纳税人纳税期限

23、M公司在2019年1月1日增值税纳税申报期内向税务机关申请全额开具增值税专用发票,在增值税纳税申报时,受疫情影响可能发生延期的事项,需做进项税额转出还是留存备查?

答:M公司2020年1月向税务机关申请全额退还的增值税纳税申报期内未向税务机关申请全额开具增值税发票的,申请退还2020年、2020年或2021年的销售额。

24、增值税发票最高开票限额超10万,如何申请最高开票限额?

答:为便利纳税人申请最高开票限额,税务机关对一般纳税人申请最高开票限额,实行最高开票限额管理。

25、增值税发票最高开票限额超10万怎么办?

答:对实行增值税专用发票的增值税一般纳税人,月销售额超10万的,可以申请提高开票限额。

26、增值税发票最高开票限额是多少?

答:增值税发票最高开票限额,是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。

27、增值税发票最高开票限额是多少?

答:增值税专用发票最高开票限额,是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。

28、个人销售货物开具发票的,如何计算缴纳增值税?

答:个人销售货物开具增值税发票时,通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。

29.增值税发票打印时如何设置字体?

答:纳税人通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,