初级会计考试直播增值税

• 1. 直播增值税抵扣
• 2. 借:原材料
• 3. 贷:应付账款-暂估应付账款
• 4. 借:原材料
• 5. 贷:应付账款-暂估应付账款
• 6. 单据入账:
• 7. 借:原材料
• 8. 贷:应付账款
• 9. 销售时:
• 10. 借:银行存款
• 11. 贷:主营业务收入
• 12. 结转销售成本:
• 13. 借:主营业务成本
• 14. 贷:库存商品
• 15. 2会计平时怎么做账

初级会计考试直播增值税可以抵扣增值税,但是直播增值税不能抵扣增值税,需要进行增值税纳税申报,开具增值税专用发票后的进项税额应该如何抵扣,接下来和小编一起看看吧。

一、直播增值税抵扣

直播增值税是指在手机上下载增值税发票软件,在企业中推行,当每个月上传一次照片,不同季度上传内容不同的电子发票,所对应的增值税进项税额在什么时候可以抵扣,如何申报抵扣?

直播增值税抵扣,顾名思义就是你在手机上下载电子发票后按照规定的纳税申报,但是只有在增值税申报时,系统中的主数据不会自动带出。

如果你在下载了电子发票后进行增值税的申报,则按照规定进行增值税纳税申报。

当然,如果你是小规模纳税人,则需要向税务机关申请领购发票。

总结:以上两种方法,包含货物全部退回和部分退回,以及对方是否认证,大家可以根据实际情况选择,总结来说,没有跨月没有认证的比较好操作。

1. 普票开具红冲发票流程

2. 之前有一段时间,公司都是按照原来的发票开具红冲的,所以出现这种现象,首先应该是公司员工在没有任何信息的情况下,到税务局申请红字开票。

3. 开具红字发票需要:

4. 购货方已认证抵扣进项税额

5. 原材料入库:

借:原材料

贷:应付账款-暂估应付账款

1. 下月初用红字冲销原材料估价入账:

借:原材料(红字)

贷:应付账款-暂估应付账款(红字)

1. 开出发票:

借:原材料

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款-暂估应付账款

1. 下月初用红字冲销原材料估价入账:

借:原材料(红字)

贷:应付账款-暂估应付账款(红字)

单据入账:

借:原材料

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

二、销售时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

三、结转销售成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

2会计平时怎么做账

1. 审核原始凭证

(1)外来原始凭证。

由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。

(2)自制原始凭证。

单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

1. 填制记账凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填.但不要把时间顺序颠倒了。

根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。

1. 复核

就是看看有没有错误。

1. 记账

根据记账凭证登记入账,小规模公司必备的账本:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账,多栏账。

1. 编制会计报表

(1)根据总账科目余额填列。

可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

(2)根据明细账科目余额计算填列。

如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。

如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

(4)务必每旬正确一次性的债权债务关系,如有重大影响,应及时对账并向债权人或有关领导汇报。

(5)债权债务双方经办人交接手续完毕后,应在移交清册上注明交接日期、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名,移交清单页数以及需要说明的问题和意见等。

(6)会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。

如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中加以说明,由移交人负责。

7)银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如有未达账项,应编制银行存款余额调节表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;对重要实物要实地盘点,对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。

8)会计工作交接完毕后,交接双方和监交人在移交清单上签名或盖章,并应在移交清单上注明:单位名称,交接日期,交接双方和监交人的职务、姓名,