初级会计考试模拟试题

• 1. A.营业外收入
• 2. B.出售无形资产净收益
• 3. C.公允价值变动收益
• 4. D.投资收益
• 5. (1)营业收入
• 6. A.销售商品收入
• 7. B.提供劳务收入
• 8. C.转让财产收入
• 9. D.股息、红利收入
• 10. A.销售商品收入
• 11. B.出售商品收入
• 12. C.提供劳务收入
• 13. D.出售材料收入
• 14. 以下为“所得税”与“应交税金——应交所得税”的异同:
• 15. 汇算清缴所得税时,企业所得税税负可以通过以下几种方式计算:
• 16. 1应交所得税=利润总额×所得税税率
• 17. 2应交所得税=利润总额×所得税税率
• 18. 实例:

初级会计考试模拟试题在考前进行,有考生反应:不定项选择题可以在不定项选择题中备考,但大家要注意,模拟试题是稳稳拿分的考试方式,下面会计网给大家出几道模拟试题,看看正确率如何。

1. 下列交易或事项中,不属于企业正常的经营活动的有()。

A.营业外收入

B.出售无形资产净收益

C.公允价值变动收益

D.投资收益

1. 企业为了反映和监督企业在一定会计期间内所实现的各项营业收入,分为

(1)营业收入

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利收入

1. 下列各项中,不属于营业收入的是()。

A.销售商品收入

B.出售商品收入

C.提供劳务收入

D.出售材料收入

1. 无其他业务收入

2. 收入按5%预提所得税,按5%的比例预提所得税

会计中的“预提所得税”与“递延所得税”,要填写记账凭证,是所得税汇算清缴的法定凭证。

但这并不意味着企业所得税汇算清缴时不需提供原始凭证,只需提供证明有关事项的原始凭证即可。

以下为“所得税”与“应交税金——应交所得税”的异同:

(1)所得税的税率不同。

汇算清缴所得税时,企业所得税税负可以通过以下几种方式计算:

1应交所得税=利润总额×所得税税率

2应交所得税=利润总额×所得税税率

3先计提所得税费用,后扣除所得税费用。

实例:

A公司是一家生产型企业,增值税税率为17%,经计算,企业所得税税负为25%。

A公司因经营不善破产,无力偿还,经税务机关批准将A公司的税款全部或部分返回至B公司。

B公司适用增值税税率为13%,经税务机关批准将A公司的税款从全部转销,并按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定列入“营业外支出”科目,同时,按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定列入“营业外支出”科目。

二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十二条规定:“企业所得税法第八条所称其他,是指企业取得的,由国务院财政部门或者国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。”

(一)取得《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定的所得“直接免税”情形。

直接免税,是指企业从政府取得的,并且没有实际支付该项资金的来源于企业、事业、机关团体、社会团体等。”

因此,纳税人取得的《企业所得税法》第二条第三款规定的所得已经缴纳了企业所得税,并已经由地税机关征收管理。

二是纳税人可以将该项资金按规定向政府部门纳税申报,从而减少重复纳税的环节,符合“两免三减半”的条件。

(二)收入总额,是指纳税人从事保险业务或其他法定金融保险基金的收入总额。

《关于个人所得税有关问题的批复》(国税函[1996]288号)规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

财产租赁所得,以每次(月)收入额为应纳税所得额,减除费用800元、适用20%税率计算缴纳个人所得税的其他所得。

财产租赁所得,以每次(月)收入额为应纳税所得额,减除费用800元、适用20%税率计算缴纳个人所得税的财产租赁所得,以每次(月)收入额为应纳税所得额,减除费用800元、适用20%税率计算缴纳个人所得税的其他所得。

财产租赁所得,以每次(月)收入额为应纳税所得额,减除费用800元、适用20%税率计算缴纳个人所得税的财产租赁所得,以每次(月)收入额为应纳税所得额,适用20%的税率计算缴纳个人所得税。

个人出租房屋取得的所得,以每次(月)收入额为应纳税所得额,依照20%的税率计算缴纳个人所得税。

财产租赁所得,以每次(月)收入额为应纳税所得额,依照20%的税率计算缴纳个人所得税。

1. 免征增值税的小规模纳税人,可以按规定享受免征增值税政策,仅就其取得的租金收入,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条及实施细则第七条的规定,免征增值税。

政策规定:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条、第十条规定,条例第六条所称其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过10万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

1. 某小规模纳税人2019年4月20日购置一套住房,取得含税销售额10. 3万元,收取1. 5万元租金,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

4月20日,该纳税人根据相关税收政策规定,应按照5万元的征收率减按1.5%计算缴纳增值税,取得不含税销售额后的30万元,可以享受小规模纳税人免征增值税政策。

1. 举例说明:纳税人A向B企业销售商品房100万元,