初级会计考试大纲目录

• 1. 初级会计考试大纲目录一、资产
• 2. (二)银行汇票的日期
• 3. (三)收款人:
• 4. 相关规定:

初级会计考试大纲目录一、资产

1. 现金

库存现金是指存放在企业的库存现金,是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。

1. 银行存款

银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。

根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。

1. 其他货币资金

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款和信用证保证金存款等。

银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。

企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行,取得银行汇票后,根据银行盖章退回的申请书存根联,借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目企业使用银行汇票后,根据发票账单等有关凭证,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目,贷记本科目“其他货币资金”科目。

企业支付的银行本票手续费,借记本科目,贷记“银行存款”科目。

商业汇票存款,是指企业为了满足经营过程中零星支付需要,而事先由出票人自己给承兑的,即期或定期付款的汇票,其付款期限一般都为1天,其付款期限一般是从出票日开始的。

银行汇票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月,通常为1个月。

(一)银行汇票的种类(1)银行汇票一律记名。

(2)商业汇票结算方式。

(3)银行汇票结算方式。

(4)银行汇票结算凭证。

银行汇票结算方式是指汇款人将款项交存银行,由银行签发汇票交汇款人据以办理转账结算或支取现金的一种结算方式。

(二)银行汇票结算的程序银行汇票结算方式,适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。

单位和个人的各种款项结算,均可使用银行汇票。

银行汇票可以用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。

超过付款期限提示付款不获付款的,持票人须在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。

支付购货款的银行汇票还应填制银行汇票“银行汇票申请书”,详细填明收款人名称、支付金额、申请人、申请日期等事项,并签发银行汇票。

申请人或收款人为单位的,不得在“银行汇票申请书”上填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项。

申请人或收款人为个人的,不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。

1. 申请人也必须将汇票交给出票银行,出票银行受理银行汇票后,即在办妥支票之后领取汇票,并且收取汇票上的有关费用。

2. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起最长不超过2个月。

(二)银行汇票的日期

填发银行汇票的日期一般是1月1日,但是由于节假日顺延,所以在汇票的日期计算出来的日期也就是次日起算的日期。

(三)收款人:

1. 见票即付,这是以前支票的规定,这种情况分两种情况:

2. 支票的持票人向付款人提示付款,应在汇票正面盖章。

并注明提示付款期内收款人享有票据权利,其付款请求权属于可请求其直接付款的汇票。

1. 付款人:

(1)被拒绝付款的汇票,应当自出票日起1个月内向付款人提示付款;在银行汇票的付款期内,收款人或者持票人提示付款,应当向出票人或持票人作答;在银行汇票的付款期内,出票人向银行提示付款,付款人或持票人为单位的,应当自出票日起2个月内通知付款人。

1. 定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票,自到期日起10日内承兑或拒绝承兑。

相关规定:

1. 定日付款的汇票付款期限自出票日起10日内承兑或拒绝承兑。

2. 出票人在汇票上记载“不得转让”字样,其后手再向银行申请人提示付款的,在承兑或向银行提示付款的汇票时应当出具拒绝付款的证明。

3. 商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内向中国人民银行发出提示付款。

4. 商业汇票可以由付款人签发并承兑,