初级会计报表项目管理

• 1. 企业的发展能力指标=企业的发展潜力÷企业总资产×100%
• 2. (二)偿债能力分析
• 3. (三)盈利能力分析
• 4. 盈利质量分析
• 5. 成本利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)×100%
• 6. (二)偿债能力分析
• 7. 固定资产净值=固定资产原值-净残值

初级会计报表项目管理是对报表项目从数据的分析、数据的分类、计算、比较,研究和分析中的过程。

对报表项目从数据的分析中,认为需要编制的主要内容包括:

1. 财务指标。

综合反映企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量,有必要将财务指标与同类指标联系起来考核。

企业的偿债能力、盈利能力和营运能力,都是通过财务指标来反映的,包括偿债能力指标、营运能力指标和发展能力指标。

1. 资本结构。

资本结构是指企业各种资本的构成及其比例关系,是企业一定时期筹资组合的结果。

1. 获利能力指标。

资本结构是指企业各种资本的构成及其比例关系,是评价企业盈利能力、营运能力、盈利能力的重要指标。

1. 发展能力指标。

资本结构是指企业在一定时期内实现的利润总额与企业的总资产、净资产之间的相互关系。

其计算公式为:

企业的发展能力指标=企业的发展潜力÷企业总资产×100%

一般来说,速动比率在1%左右较好,对于一般企业来说,速动比率在100%左右较好,对于速动比率低的企业,用速动比率就比较合适。

1. 资本结构。

资本结构是指企业各种资本的构成及其比例关系,是企业一定时期筹资组合的结果。

结构是指企业债务结构的重要组成部分。

它表明企业的负债占全部资金的比重,以及负债金额的大小。

(二)偿债能力分析

企业债务结构分析,即反映企业偿债能力的指标。

一般来说,负债比率越高,企业偿债能力越强,债权人的权益保障越有保证。

一般认为,当此比率超过企业的长期偿债能力,长期偿债能力就越强。

(三)盈利能力分析

1. 销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

2. 资产净利率=(净利润÷总资产)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

3. 权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

4. 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

5. 营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

6. 成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;该比率越大,企业的经营效益越高。

二、盈利质量分析

1. 全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%;与行业平均水平相比进行分析

2. 盈利质量分析

盈利质量分析是指分析企业本年盈利质量的大小及原因、当年盈利质量的高低,反映了企业盈利质量的高低。

如果盈利能力较低,但同时已构成国际企业竞争力的主要因素,应进一步分析它们的主要原因及其对企业竞争力的影响。

1. 成本、费用利润率

成本利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)×100%

通过成本利润率可以反映企业的成本费用、管理费用、财务费用的获取和使用情况以及在利润的核算上是否受到了普遍考核。

成本利润率越高,说明企业为取得利润而付出的代价越多,企业成本费用控制得越好,企业的经济效益越好。

1. 总资产报酬率

总资产报酬率是指企业一定时期内获得的报酬总额与资产平均占用的平均占用额之分结果,是企业获取经济效益的重要保障。

1. 周转率

周转率是反映企业一定时期内的销售收入净额与平均资产平均占用额之间的比率。

周转率越大,说明企业销售收入越多,该指标越小,企业运用该指标的利润率越高。

(二)偿债能力分析

1. 净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

对比企业连续多期的值,进行比较分析。

1. 流动比率=流动资产÷流动负债

与行业平均水平相比,该指标在不同行业内的作用很大。

比如,工业企业产品销售利润率为0.2%,商业企业的销售利润率为4.9%,而某企业产品销售利润率为41.9%,那么,它进入到该企业的资产总额中,可以有相当的比例的盈利。

1. 有形资产净值=流动资产净值-固定资产净值-流动负债

这个比例就是有形资产净值。

一般情况下,企业的有形资产净值稳定,有形资产净值稳定,可供企业选择。

(1)固定资产净值。

这个比率是对固定资产的要求。

它是衡量企业固定资产价值的一个重要指标,可以用于衡量企业在固定资产方面的投资是否有效,当企业购入的固定资产属于生产经营用的,则:

正常价值=产品成本(购买价格)

可变价值=产品成本(可变价值)

固定资产净值=固定资产原值-净残值

企业的固定资产实际占用的资金数额,有形资产净值是指固定资产的原始价值减去已计提折旧的价值。

这里的原始价值和净值的区别,主要看累计折旧和净值摊销两个因素。

1. 固定资产净值,也称折余价值,是指固定资产的原始价值或重置完全价值减去已提折旧后的净额。