初级会计必背题大全汇总

• 1. 初级会计必背题大全汇总
• 2. A.在任意一账户中支付
• 3. B.自制应付款账户余额在借方
• 4. C.应付账款账户余额在贷方
• 5. D.应付票据账户余额在贷方
• 6. (四)纳税人可以自行决定抵减政策
• 7. 举例说明:
• 8. 纳税人在挂靠发票上加盖财务专用章的发票,应盖什么章?
• 9. 增值税发票的开具要求
• 10. 2企业增值税发票怎么开
• 11. 企业增值税发票流程
• 12. 增值税发票领购办法
• 13. (一)法规依据
• 14. (二)增值税发票票样设置
• 15. 设置原则:
• 16. 按照增值税专用发票的有关规定,机动车销售统一发票应按下列要求开具:

初级会计必背题大全汇总

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《初级会计实务》

1. 下列各项中,会导致现金和货币资金出现差错的有()。

A.在任意一账户中支付

B.自制应付款账户余额在借方

C.应付账款账户余额在贷方

D.应付票据账户余额在贷方

1. 某企业为增值税一般纳税人,该企业产品购进某材料一批,增值税专用发票上注明增值税额100000元,增值税额100000元,按税务部门的规定计缴增值税300000元,并按企业会计制度规定计缴增值税300000元。

该企业通过小规模纳税人企业所得税汇算清缴,可以用其自行开具的增值税发票抵扣进项税额,即:该企业取得的增值税专用发票上注明的增值税额=300000元,增值税额5500元,开出5台发票,其中乙企业所得税25500元,企业所得税25500元。

该企业适用加计抵减政策,应在申报表附表一"本期实际抵减额"栏次填写"0,本期实际抵减额=-100000×5%=-100000。

(四)纳税人可以自行决定抵减政策

10.举例说明:

假设某纳税人2019年4月成立并登记为一般纳税人,2019年5月至2020年3月期间的销售额均为零,则应该按照规定计算加计抵减政策。

如果纳税人2019年5月至2020年3月期间的销售额都为零,可以在2020年6月30日前的销售额中计算加计抵减额。

2020年5月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的,可以自登记为一般纳税人之日起计算四项服务的销售额占比。

纳税人在计算四项服务销售额占比时,是否应当包括同时符合以下条件?

答:(一)同时符合下列条件的纳税人,可以自登记为一般纳税人:1.年销售额未超过500万的;2.销售服务、无形资产或者不动产的纳税人,可以自登记为一般纳税人之日起计算四项服务销售额占比。

(二)同时符合以下条件的纳税人,可以自登记为一般纳税人:1.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;2.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的个人,可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。

二、纳税人在挂靠发票上加盖财务专用章的发票,应盖什么章?

问:挂靠发票应该盖什么章?

答:根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)文件规定:“第三十六条未按照规定保管发票或者丢失发票的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。”

因此,企业不给个人开具发票,而让其自行开具发票,由税务机关代开增值税专用发票的,应当代开增值税专用发票。

三、一般纳税人发生超出税务登记范围业务,是自开发票还是由税务机关代开发票?

答:一般纳税人一律不得开具增值税专用发票。

四、本条所称增值税专用发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。

五、增值税发票的开具要求

1. 字迹清楚。

2. 不得涂改。

3. 项目填写齐全,单位名称、税号、产品名称、产品别的章、金额等要素是否正确无误。

4. 全部联次一次复核无误。

2企业增值税发票怎么开

企业增值税发票流程

一、增值税发票领购办法

(一)法规依据

增值税专用发票,是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具增值税专用发票、货物运输增值税专用发票、提供运输业服务开具增值税专用发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

(二)增值税发票票样设置

设置原则:

1. 票面要素

按照增值税专用发票的有关规定,机动车销售统一发票应按下列要求开具:

(1)项目齐全,与实际交易相符;

(2)字迹清楚,不得压线、错格;

(3)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;

(4)按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。

汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件2),并加盖财务专用章或者发票专用章。

1. 根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》规定,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品,不得开具专用发票。

销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

1. 根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》规定,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品,