初级会计师盘亏账务

• 1. 初级会计师盘亏账务处理
• 2. 借:待处理财产损溢
• 3. 贷:原材料等
• 4. 批准处理后
• 5. 贷:待处理财产损溢
• 6. 盘亏的会计分录
• 7. 借:待处理财产损溢
• 8. 贷:原材料等
• 9. (1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿
• 10. 借:其他应收款
• 11. 贷:待处理财产损溢
• 12. (2)属于收发计量、核算上有错误的会计分录
• 13. 借:待处理财产损溢
• 14. 贷:库存商品等
• 15. 按管理权限报经批准后
• 16. 贷:待处理财产损溢
• 17. (1)支付给个人的佣金、奖励费
• 18. (2)支付给个人的佣金、奖励费
• 19. (3)支付给境外员工款项
• 20. 借:预付账款
• 21. 贷:银行存款
• 22. 借:固定资产、材料采购等
• 23. 贷:实收资本
• 24. 资本公积——资本溢价
• 25. 借:管理费用
• 26. 贷:预付账款——拨款转入
• 27. 借:预付账款
• 28. 贷:银行存款
• 29. 所有者权益类科目
• 30. 成本类科目
• 31. 2会计科目里的费用
• 32. 会计科目里的费用类科目有:
• 33. (一)制造费用

初级会计师盘亏账务处理

借:待处理财产损溢

贷:原材料等

批准处理后

借:其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的金额)

管理费用(无法查明原因造成的短缺金额)

营业外支出(发现盘亏)

贷:待处理财产损溢

盘亏的会计分录

1. 报经批准前

借:待处理财产损溢

贷:原材料等

1. 报经批准后

(1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢

(2)属于收发计量、核算上有错误的会计分录

借:待处理财产损溢

贷:库存商品等

按管理权限报经批准后

借:原材料(残料入库)

其他应收款(应由保险公司和过失人赔款时)

营业外支出(净损失)

贷:待处理财产损溢

1. 盘亏或毁损

(1)盘亏的材料、产成品经批准后,根据管理权限报经批准后,根据造成存货盘亏或毁损的原因,分别以下情况进行处理:

1属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺,应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入管理费用。

如为购入的工程设备,验收入库的工程物资,却由于没有及时记账而发生的,可以根据原始凭证直接从账面上反映。

即借记“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”、“预付账款”等科目,贷记“工程物资”科目。

1. 支付的罚款支出、捐赠支出

(1)支付给个人的佣金、奖励费

借记“销售费用”科目,贷记“其他应收款”、“银行存款”等科目;

(2)支付给个人的佣金、奖励费

借记“销售费用”科目,贷记“银行存款”科目;

(3)支付给境外员工款项

借记“应付福利费”、“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”科目。

1. 预付款项

按照税法规定,预付款项情况下,企业应通过“预付账款”科目进行核算。

预付账款按实际付出的金额入账。

1. 购进货物预付的款项

借:预付账款

贷:银行存款

1. 接受投资

借:固定资产、材料采购等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:实收资本

资本公积——资本溢价

冲减“资本公积——拨款转入”

借:管理费用

贷:预付账款——拨款转入

购进货物预付款(库存商品)

借:预付账款

贷:银行存款

要根据具体情况,分别记入“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”、“其他业务支出”、“营业外收入”、“其他业务支出”、“营业外支出”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税费用”、“投资收益”、“银行存款”、“其他业务支出”等科目。

三、所有者权益类科目

实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、盈余公积补亏。

四、成本类科目

生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出、工程施工、合同价款及应付利息等都要看成是借方,最后贷方的只是负债类科目,即资产减少。

2会计科目里的费用

会计科目里的费用类科目有:

费用类账户包括在会计实务中两类科目:成本类科目和损益类科目。

1. 成本类科目:成本类科目是反映成本费用和支出的,用于核算成本的发生和归集情况,提供成本相关会计信息的会计科目。

对成本费用和支出的不同内容进行分登,可以分为生产成本、制造费用、劳务成本和研发支出。

1. 损益类科目具体包括:主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整等。

费用的明细科目设置明细科目设置都应该考虑到公司的具体情况。

(一)制造费用

制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。

企业应当根据制造费用的性质,合理地选择制造费用分配方法。

制造费用包含的内容比较复杂,企业一般会选择生产成本的分配方法。

1. 生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币表示,是衡量企业技术和管理水平的重要指标。

2. 生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币表示,