初级会计师实际结算金额

• 1. 票据的具体概念
• 2. (二)汇票的签发与承兑

初级会计师实际结算金额=票据面值+,票据的金额+日期。

其中,票据面值指票据上记载的金额,而日期指汇票上记载的付款人的存款金额。

票据面值是指票据所记载的金额,票据的票面金额是由票据的票面金额来决定的,即票据上记载的金额可以是货币或者人民币,有些国家的票据上记载的金额有记名。

票据的具体概念

1. 票据以支付一定金额为目的。

2. 票据是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

3. 票据是文义证券,具有担保债权和偿付性的特征。

4. 票据所表示的债权债务关系是:

(1)汇票的金额。

(2)无条件支付的委托。

(3)确定的金额。

(4)付款人名称。

(5)出票人签章。

1. 商业汇票的分类

商业汇票按照其承兑人不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

银行承兑汇票为委付,银行承兑汇票为承兑银行即付款单位开户银行,

商业汇票为承兑银行即付款单位开户银行。

商业汇票的付款人可以是收款人企业,也可以是付款人企业或被背书人企业。

商业汇票的提示付款期限:自汇票到期日起10日。

(二)汇票的签发与承兑

1. 商业汇票的签发

(1)商业汇票的付款人接到出票人或付款人的银行承兑汇票,应在商业汇票的背书栏内签发汇票。

(2)商业汇票的承兑。

商业汇票接到承兑人的银行承兑汇票时,应根据汇票上的内容逐项填写上述“贴现凭证”的有关内容,如贴现申请人的名称、账号、开户银行,贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码,汇票承兑人的名称、账号和开户银行,汇票金额的大、小写等。

其中,贴现申请人即汇票持有单位本身;贴现汇票种类指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票;汇票承兑人,银行承兑汇票为承兑银行即付款单位开户银行,商业承兑汇票为付款单位自身;汇票金额(即贴现金额)指汇票本身的票面金额。

填完贴现凭证后,在第一联贴现凭证“申请人盖章”处和商业汇票第二联、第三联背后加盖预留银行印鉴,然后一并送交开户银行信贷部门。

开户银行信贷部门按照有关规定对汇票及贴现凭证进行审查,重点是审查申请人持有汇票是否合法,是否在本行开户,汇票联数是否完整,背书是否连续,贴现凭证的填写是否正确,汇票是否在有效期内,承兑银行是否已通知不应贴现以及是否超过本行信贷规模和资金承受能力等。

审查无误后在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样,并加盖有关人员印章后送交开户银行。

1. 银行审核无误后,与申请人签订“银行承兑协议”,并在“承兑申请人盖章”处加盖单位公章。

2. 对于通过贴现方式承兑的银行,应根据贴现申请人的资金来源,审查后在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样,并由贴现银行在“贴现凭证”栏签章。

3. 对于纸张面额巨大的银行承兑汇票,承兑申请人盖章时应加注“银行承兑协议”,并按规定填写贴现凭证的有关内容,完整填写贴现凭证的有关内容,如贴现申请人的名称、账号、开户银行,贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码,汇票承兑人的名称、账号和开户银行,汇票金额的大、小写等。

其中,贴现申请人即汇票持有单位本身;贴现汇票种类指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票;汇票承兑人,银行承兑汇票为承兑银行即付款单位开户银行,商业承兑汇票为付款单位自身;汇票金额(即贴现金额)指汇票本身的票面金额。

填完贴现凭证后,在第一联贴现凭证“申请人盖章”处和商业汇票第二联、第三联背后加盖预留银行印鉴,然后一并送交开户银行信贷部门。

开户银行信贷部门按照有关规定对汇票及贴现凭证进行审查,重点是审查申请人持有汇票是否合法,是否在本行开户,汇票联数是否完整,背书是否连续,贴现凭证的填写是否正确,汇票是否在有效期内,承兑银行是否已通知不应贴现以及是否超过本行信贷规模和资金承受能力等。

审查无误后在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样,并加盖有关人员印章后送银行会计部门。

(2)办理贴现。

银行会计部门对银行信贷部门审查的内容进行复核,并审查汇票盖印及压印金额是否真实有效。

审查无误后即按规定计算并在贴现凭证上填写贴现率、贴现利息和实付贴现金额。

其中,贴现率是国家规定的月贴现率;贴现利息是指汇票持有人向银行申请贴现面庞付给银行的贴现利息;实付贴现金额是指汇票金额(即贴现金额)减去应付贴现利息后的净额,