初级会计差额账务处理

• 1. 初级会计差额账务处理
• 2. 贷:银行存款
• 3. 贷:库存现金
• 4. 库存现金
• 5. 库存现金
• 6. 贷:库存现金
• 7. 贷:库存现金
• 8. 贷:库存现金
• 9. 借:其他应收款——XXX
• 10. 贷:库存现金
• 11. 出差人员应在回公司后15天内报帐,除外;
• 12. 对借款原则上不得超过30天,超出预算的,不予挂靠工会经费;
• 13. 对弄虚作假行为要追究责任。
• 14. 应付账款的主要账务处理如下:
• 15. 借:应收帐款——应收款项
• 16. 贷:主营业务收入
• 17. 借:应收账款——某运输公司
• 18. 贷:主营业务收入
• 19. 委托其他运输公司代为销售货物
• 20. 借:应收账款——某运输公司
• 21. 贷:主营业务收入
• 22. 2销售方没有认证抵扣过进项税额的发票如何处理

初级会计差额账务处理

1. 购买材料发生的差旅费:

借:管理费用(一般包括交通费和住宿费)

贷:银行存款

1. 差旅费用:

借:其他应收款(出差前预借的款项)

贷:库存现金

1. 出差后报销差旅费:

借:管理费用(实际发生的差旅费)

贷:其他应收款(出差前预借的款项)

库存现金

1. 出差后剩余的差旅费:

借:管理费用(实际发生的差旅费)

贷:其他应收款(出差前预借的款项)

银行存款(出差前预借的款项)

库存现金

1. 出差时预支的款项:

借:其他应收款(出差前预借的款项)

贷:库存现金

1. 出差时借款:

借:管理费用(实际发生的差旅费)

贷:其他应收款(出差前预借的款项)

贷:库存现金

1. 回来报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:

借:管理费用(实际发生的差旅费)

贷:其他应收款(出差前预借的款项)

贷:库存现金

1. 出差时借款,本着“等科目出差时,借款飞机的实际报销费用”的原则,由“其他应收款”冲销。

借:其他应收款——XXX

贷:库存现金

1. 报销时,把本单位名称、航班号、起止日期、起止日期、起止日期、天数、单价、售价、运费金额等内容填写在第5栏“待报销”字样;

10、报销时,应如实填写出差、车、船票、住宿费、伙食费、培训费及其他报销项目相关费用,并注明报销金额。

11、出差人员应在回公司后15天内报帐,除外;

12、对借款原则上不得超过30天,超出预算的,不予挂靠工会经费;

13、对弄虚作假行为要追究责任。

应付账款的主要账务处理如下:

(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。

企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借记“应付账款”,贷记本科目。

(二)接受供应商的销售出库,同时收到发票账单、发票账单时,借记“银行存款”,贷记本科目。

(三)销售出货,做到“结算”满足,根据库存状况将商品发出,同时结转库存商品账,借记“库存商品”科目,贷记本科目。

(四)销售材料收到货款时,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,贷记本科目。

2企业销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入,借记“应收账款”科目,贷记本科目。

采用其他方式承兑发出货物,还应进行核算。

企业在收到代销清单时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。

(五)销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。

1. 发出商品,借:发出商品,贷:库存商品。

2. 收到银行承兑汇票,借:应收票据,贷:应收帐款。

3. 未到期托收承付,借:应收帐款,贷:产品销售收入。

4. 未到期托收承付,借:应收帐款,贷:主营业务收入,应交税费——应交增值税(销项税额)。

代销收入的手续费如果是按期间费用来核算的话,则要按期摊销,其账务处理如下:

借:应收帐款——应收款项

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

代销收入的手续费如果是对方公司提供了货物运输服务,那么其账务处理如下:

借:应收账款——某运输公司

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

委托其他运输公司代为销售货物

借:应收账款——某运输公司

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

特别提醒:如果销售方公司已将发票交给购买方,而购买方尚未将发票交给购买方,则销售方应按照发票的记账联次作为其实际销售收入的记账凭证。

2销售方没有认证抵扣过进项税额的发票如何处理

《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答(之一)〉的通知》(国税函发[1995]288号)规定,