初级会计对账内容包括

• 1. 实务操作中,对账的主要内容是:
• 2. 具体会计分录是:
• 3. 借:主营业务收入

初级会计对账内容包括账证核对、账账核对和账实核对三个方面。

账证核对,指将账簿记录与会计凭证核对,核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致,记账方向是否相符,做到账证相符。

账账核对包括总分类账簿之间的核对、总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对、总分类账簿与序时账簿之间的核对以及明细分类账簿之间的核对。

账实核对,指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。

账实核对主要核对现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符,各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额是否相符,有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。

实务操作中,对账的主要内容是:

1. 核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。

2. 核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。

3. 总的来说,对账的主要内容:

(1)账证核对。

核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。

(2)账账核对。

核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。

(3)账账核对。

核对不同会计账簿记录是否相符。

包括:总账有关账户的余额核对;总账与明细账核对;总账与日记账核对;会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。

(4)账实核对。

核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。

包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数核对;银行存款日记账账面余额与银行对账单核对;各种财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额核对;各种债权、债务明细账账面余额与对方银行存款日记账的余额核对等。

(5)报表核对。

报表核对主要是将各种报表的有关数据与有关会计凭证的有关数据进行核对,验证是否相符。

同时还要注意报表所反映的经济业务内容是否完整。

(6)账实核对。

核对会计账簿记录与财产等实有数是否相符。

包括:总账有关账户余额核对;总账与明细账核对;应收、应付、预收、预付账款核对;交易性金融资产与持有至到期投资核对;应收票据核对;预收账款核对。

(7)报表核对。

主要是对报表各项目之间的勾稽关系进行核对,比如核对“应收票据”与“销售合同”金额是否相符;核对“应收账款”与“预收账款”科目金额是否相核对;对报表所属明细账户的余额与总账的余额进行核对;应收账款与应付账款的核对。

(8)“预收款项”项目的核对。

主要审查“预收账款”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”项目金额的计算是否正确。

审查时,可将核实后的金额转入“产品销售收入”,以虚增虚减当期利润。

此类调和性较强,既能补充会计处理的常规性,又能提高会计信息的可靠性。

在这两种收入核算方法中,确认收入的方法,最为重要。

一是对商品销售收入的确认,二是对已提供的劳务收入的确认。

收入的确认,应当符合会计有关规定。

在实际操作中,对于有关劳务收入的确认,主要考虑会计准则和税法规定。

具体会计分录是:

借:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

对于没有写收到货款的已开票销售商品处理,在“发出商品”界面,填入购货方名称、规格、数量、销售成本、税率等信息。

其中,“发出商品”、“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”等项目,应根据“库存商品”、“主营业务成本”科目的发生额分析填列。

如果该科目贷方发生额登记有销售退回、销售折让、开具发票时发生的合计或发生额超过三个月未提销项,则应将该科目的金额填列在本表第1行“13年月日”。

1. 第2列“期初余额”:填报第11行至本期新增的相关科目的累计发生额。

2. 第3列“本期转回的金额”:填报第4行至本期期末的相关科目的累计发生额。

3. 第4列“递延所得税资产减少”:填报第5行至递延所得税资产的期末余额。

4. 第5列“其中:境外所得税资产减少”:填报第11行至第14行“期末递延所得税资产减少”:填报第16行至第14行“期末递延所得税资产减少”的金额。

5. 第4列“其中:境外所得抵减”:填报第1行至第16行的相关数据。