初级会计实务差额征税处理

• 1. 初级会计实务差额征税处理
• 2. 2会计科目中的费用类科目有哪些
• 3. 会计科目中的费用类科目有:
• 4. 费用的明细科目设置明细科目设置及说明具体内容:
• 5. 扩大摊销力度
• 6. 资产减值

初级会计实务差额征税处理,可使用支付手续费方式或非支付凭据。

其中,支付手续费方式包括现金支付、转账支付和全额支付三种。

初级会计实务差额征税处理

1. 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。

但不包括允许扣减的研发和技术服务费。

如企业本年度接受境外提供技术服务,按规定允许扣减的研发和技术服务费。

如不属于研发费用范围的,直接对于税收规定允许扣除的研发费用,不用计算扣除的费用。

1. 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,企业所得税法第三十条第(二)项所称研究开发费用,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

2. 研究开发费用的处理企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

3. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

4. 企业筹建期间发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等,应在发生时,根据其发生额,计入当期损益。

5. 行政事业单位的固定资产修理费,应计入管理费用,不在本科目核算。

2会计科目中的费用类科目有哪些

会计科目中的费用类科目有:

费用类账户包括在会计实务中两类科目:成本类科目和损益类科目。

1. 成本类科目:成本类科目是反映成本费用和支出的,用于核算成本的发生和归集情况,提供成本相关会计信息的会计科目。

对成本费用和支出的不同内容进行分登,可以分为生产成本、制造费用、劳务成本和研发支出。

1. 损益类科目具体包括:主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整等。

费用类科目主要包括:主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用、以前年度损益调整等。

费用的明细科目设置明细科目设置及说明具体内容:

1. 管理费用—工资:所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资。

2. 销售费用—职工工资:销售部门的费用,租金、物业租金等。

3. 制造费用—职工工资:按车间部门费用归集和分配,提供各种产品的成本。

4. 行政管理费用—职工工资:后勤管理人员工资、福利部门

5. 制造费用—劳保用品费:为了保证车间的环境卫生,绿化养护,合理使用原辅料,减少或避免物料损耗,而对行政部门以外的单位的流动资金,计征营业税。

6. 人员工资:按工资总额14%提取职工福利费。

7. 折旧费:按销售部门的费用性质和部门性质,计提折旧。

8. 低值易耗品摊销:按其实际成本进行摊销。

9. 低值易耗品:是指不作为固定资产核算的各种用具、工具、产品的劳动保护用品,如水、电、取暖用具、大修理用具、玻璃器皿、纺织厂等。

10、临时设施费:是指施工企业在施工现场临时设施发生的各种临时设施的折旧费。

11、临时设施摊销:是指施工企业对施工企业因临时设施而发生的摊销费用。

12、临时设施摊销:是指施工企业按规定在施工过程中对临时设施进行分摊或计提的各种临时设施的摊销费用。

13、扩大摊销力度

有些企业为了调节当年损益,将本期发生的由上述费用一次性转入下期的各项费用,如为临时设施摊销,则以其账面价值作为摊销基础。

有些企业为了调整历史成本,将其在已有的会计估计调增或调减负债,或虚减某些利润,则以用红字冲销法进行调整。

15、资产减值

新会计准则出台后,对企业的资产和负债继续按现行会计制度规定设置了减值准备。

这些减值准备包括在利润表中,属于利润的减除项目,但没有发生现金流出。

所以,在将净利润调节为经营活动现金流量时,需要加回。

企业计提的固定资产减值准备,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。

本期计提的固定资产减值准备,