初级会计实务存货清查表

• 1. 存货清查范围:
• 2. 存货清查的方法
• 3. 借:原材料
• 4. 周转材料
• 5. 库存商品等
• 6. 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
• 7. 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
• 8. 贷:管理费用
• 9. 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
• 10. 贷:管理费用
• 11. 存货盘亏的账务处理
• 12. 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
• 13. 贷:原材料
• 14. 应交税费──待处理流动资产损溢
• 15. 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
• 16. 贷:管理费用
• 17. 存货盘亏的会计分录
• 18. 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
• 19. 贷:原材料
• 20. 借:原材料
• 21. 管理费用
• 22. 营业外支出
• 23. 其他应收款
• 24. 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
• 25. 借:营业外支出
• 26. 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
• 27. 借:管理费用
• 28. 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
• 29. 借:营业外支出——非常损失
• 30. 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
• 31. 借:营业外支出——非常损失
• 32. 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
• 33. 借:本年利润
• 34. 贷:营业外支出
• 35. 固定资产处置
• 36. 固定资产计提折旧的会计处理
• 37. 借:库存现金/银行存款
• 38. 贷:其他应收款
• 39. 借:财务费用
• 40. 贷:其他应收款
• 41. 借:营业外支出
• 42. 贷:银行存款
• 43. 收到前欠货款
• 44. 借:银行存款
• 45. 贷:应收账款
• 46. 借:主营业务成本
• 47. 贷:库存商品
• 48. 借:库存商品
• 49. 贷:应付账款
• 50. 借:库存商品
• 51. 贷:应付账款

初级会计实务存货清查表指的是会计核算中,存货的盘盈盘亏情况的记录。

存货清查,是指对存货进行定期或不定期的清查。

存货清查范围:

存货清查是指通过对存货的实地盘点,确定存货的实有数量,并与账面结存数核对,从而确定存货实存数与账面结存数是否相符的一种专门方法。

存货清查按照清查的对象和范围不同,分为全面清查和局部清查。

存货清查的方法

1. 存货盘盈:

企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下:

借:原材料

周转材料

库存商品等

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,即正常损耗,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录为:

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:管理费用

1. 存货盘亏

企业在财产清查中盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下:

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:管理费用

二、存货盘亏的账务处理

1. 存货盘亏

企业在财产清查中盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下:

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:原材料

应交税费──待处理流动资产损溢

1. 存货盘亏

企业在财产清查中盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下:

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:管理费用

存货盘亏的会计分录

1. 盘亏

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:原材料

1. 盘亏

借:原材料

管理费用

营业外支出

其他应收款

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

1. 非常损失

借:营业外支出

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

1. 管理不善

借:管理费用

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

1. 自然灾害或过失人赔偿

借:营业外支出——非常损失

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

1. 核算

借:营业外支出——非常损失

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

1. 结转

借:本年利润

贷:营业外支出

二、固定资产处置

1. 固定资产的报废

根据《企业会计准则》规定,固定资产的报废分为:1.因自然灾害、战争等原因,生产经营期间正常的处理损失;2.由于管理不善造成的机械损坏和其他意外的损失;3.由于管理不善造成的固定资产毁损、报废、毁损、变质、非正常损失。

三、固定资产计提折旧的会计处理

1. 固定资产的后续支出

固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造、修理费用等。

如:在改扩建工程过程中发生的可资本化的后续支出,如固定资产的大修理支出、更新改造支出、房屋的装修费用等。

在改扩建工程过程中发生的更新改造、装修费用等,应计入当期损益。

1. 无形资产的后续支出

在改扩建工程过程中发生的更新改造、修理费用等,满足资本化条件的,计入固定资产成本;不满足资本化条件的,计入无形资产成本。

如:内部资本化支出、研究开发支出、无形资产费用化支出,期末应将余额转入在建工程,使得在建工程达到预定的可使用状态。

1. 企业获得的赔款、罚款,应计入其他应收款,会计分录为:

借:库存现金/银行存款

贷:其他应收款

1. 企业发生的对外借款利息支出,应根据借款用途分别计入财务费用。

借:财务费用

贷:其他应收款

1. 企业发生的为停业复业复业的应付款,会计分录为:

借:营业外支出

贷:银行存款

收到前欠货款

借:银行存款

贷:应收账款

1. 公司销售货物,结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

1. 购进的货物未入库前欠货款会计分录为:

借:库存商品

贷:应付账款

1. 购进货物发生收料到发票未入库:

借:库存商品

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

10.购进货物时已经支付货款,发票账单上的已付款项符合会计处理的谨慎性原则,