初级会计增值税制度汇总

• 1. 2销售退回对方怎么做账
• 2. 2会计如何审核发票

初级会计增值税制度汇总《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》、《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》。

纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的,应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》由主管税务机关留存,作为增值税纳税申报表附件;《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》由主管税务机关留存,作为增值税纳税申报表附件;《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》由主管税务机关留存,作为增值税纳税申报表附件。

1. 纳税人丢失发票联的处理

纳税人丢失已开具增值税专用发票或普通发票的发票联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证。

1. 丢失增值税专用发票“记账联”

纳税人丢失增值税专用发票,大多是因丢失、丢失、毁损、销售方名称失控、密码区与发票专用章或收款人名字不一致而造成发票丢失。

对此,可采取先由发票认证、再仓储保管、发票填开错误等混乱行为,分别由纳税人自行处理,最高税务机关将一审结论与纳税人实际情况不符,并依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十条第一款的规定,由税务机关责令限期改正,可以处2000000元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

2销售退回对方怎么做账

1. 企业开具发票出现错误,在尚未确认销售收入的情况下,应先按照销售退回处理,即借记“主营业务收入”,贷记“银行存款”,由于是增值税一般纳税人,企业开具增值税专用发票时发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字发票的,在销售货物并办妥托收手续后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按规定开具红字增值税专用发票,并在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管国税机关备案。

2. 发票的保管期限

一般纳税人必须将经税务机关认证相符、用于抵扣进项税额的增值税专用发票作为记账凭证进入账务处理,不得擅自退还给销售方,并按规定将税款抵扣联装订成册,进行妥善保管,保管期限为5年,保存期满后报经主管国税机关查验之后销毁。

一般纳税人销售的货物,由先征后返或即征即退改为免征增值税后,如果其销售的货物全部为免征增值税的,应按规定上缴结存的增值税专用发票,没有特殊情况不得领购和使用专用发票。

2会计如何审核发票

审核发票是会计进行账务处理的第一步工作,也是会计工作最基础的环节,会计工作首先是从审核发票开始的。

发票的真实性完整性合法性直接影响到会计信息的质量和单位财务信息的真实性。

所以,每个从事会计工作的人员都要学会怎样审核发票,以保证财务信息的完整性、真实性、合法合规性。

审核发票主要从以下几方面入手:

1. 查看发票的日期

发票的日期不能是跨年度的,也就是说发票的日期不能是以前年度,发票只能是当年的发票。

如果是跨年度的发票就不要接收,当年的发票可以在当年报销。

1. 查看发票的单位名称

发票的单位名称必须和单位的营业执照,税务登记证上面的名称保持一致,错字少字多字都是不合格的发票,应该拒收。

1. 查看发票的监制章

发票的正上方写有某某地方的税务发票字样并有税务监制章字样。

如果是非企业单位出具的收据也应该有票据监制章。

1. 查看发票的金额

发票的大小金额一定要保持一致,并且不能有任何涂改的字样。

也不能有不清晰模糊的字样。

1. 查看发票的摘要

发票的摘要栏除了反映企业的经济业务内容外,还要反映企业的资产、负债、所有者权益的各项目收款情况,看发票的金额和数字是不是一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等情况。

发票的摘要栏除了反映企业的经济业务内容外,还要反映企业经济业务的行为,文字说明其经济业务的内容。

文字说明:1.简要说明本月发生的经济业务内容或事项;2.说明本月月初、本月收到的原始凭证与记账凭证及收到的各种原始凭证在什么时候、什么时候、什么时候一起粘贴以及填写是否规范;3.记账凭证附件的张数计算是否正确,有关人员是否签名或盖章;4.记账凭证所书写的内容是否正确、清楚;5.书写的文字、数字是否清晰、工整。

为了让更正工作必须认真按照规定的规范操作,会计人员在填制会计凭证、登记会计账簿时,必须做到数字真实、内容完整、登记及时、字迹清楚,以便日后查阅。

1. 书写技术性的审查。

为了使账簿记录保持清晰、耐久,对书写文字和数字要端正、清楚,以便日后查阅。