初级会计净损益去向表

• 1. 初级会计净损益去向表
• 2. (二)盈利质量分析
• 3. 偿债能力分析
• 4. 盈利质量分析
• 5. (1)销售商品或提供劳务应收帐款收现能力分析
• 6. 应收帐款周转天数=365÷应收帐款周转率
• 7. 公式:应付帐款周转率=(流动资产-流动负债)÷流动负债
• 8. 一般认为,速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

初级会计净损益去向表

1. 资产净利率=(净利润÷平均总资产)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强;该比率越低,企业的盈利能力越弱。

2. 权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强;该比率越大,企业的盈利能力越强。

3. 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

4. 营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

5. 成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;该比率越大,企业的经营效益越高。

6. 经营效率分析:

7. 销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%;该比率越大,企业的经营效益越高。

8. 资产净利率=(净利润÷总资产)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

9. 权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

10. 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

11. 营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

12. 成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;该比率越大,企业的经营效益越高。

(二)盈利质量分析

1. 全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%;与行业平均水平相比,该指标越高,表明企业盈利质量越好。

2. 盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%;该比率越大,企业盈利质量越高,其值一般应大于1

3. 销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%;数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高

三、偿债能力分析

1. 净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;对比企业连续多期的值,进行比较分析

2. 流动比率=流动资产÷流动负债;与行业平均水平相比,各行业的值都要低

3. 速动比率=速动资产÷流动负债;与行业平均水平相比,各行业标志值都有所不同

4. 现金流量=经营活动现金流量净额÷流动负债;与行业平均水平相比,各行业标志值有所不同

5. 成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;该比率越大,企业的经营效益越高

6. 经营利润率=利润总额÷销售收入;该比率越大,企业的经营效益越高

二、盈利质量分析

1. 全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%;与行业平均水平相比,该指标越高,表明企业盈利能力越强,资产质量越高

2. 销售收现能力分析

(1)销售商品或提供劳务应收帐款收现能力分析

1销售商品或提供劳务应收帐款周转率=(应收帐款÷平均数)×100%;应收帐款周转率=(应收帐款÷平均数)×100%;应收帐款周转率=(应收帐款÷平均数)×100%;

应收帐款周转天数=365÷应收帐款周转率

表达式应付帐款周转率。

公式:应付帐款周转率=(流动资产-流动负债)÷流动负债

流动资产周转率可以衡量企业的资产管理能力。

一般来说,流动资产周转率越高,企业的资产管理水平越好。

流动资产周转率越高,说明企业有较多的变现能力,存货、应收帐款的质量越低。

一般认为,速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

反映企业偿还短期债务的能力。

一般认为流动比率为2,速动比率为1比较安全,过高有效率低,相反速动比率为1比较安全。

速动比率表示每1速动资产对流动负债的比率。

(这种比率表示企业所偿还债务的能力,比率越高,说明企业偿还短期负债的能力越强。)

一般认为2∶1的比例比较适宜。

但是流动比率也不能过高,过高则表明企业流动资产占用较多,会影响企业的资金利用效率。

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(2)酸性测试比率,也称速动比率。

表示企业在流动比率的基础上,降低流动资产的流动资产比率。

其计算公式为:酸性测试比率=(流动资产合计-存货跌价准备)÷流动负债。

1. 财务杠杆比率。

反映公司通过债务筹资的比率。

(1)产权比率。

反映由债权人提供的负债资金与所有者提供的权益资金的相对关系,以及公司基本财务结构是否稳定。

其计算公式为:产权比率=负债总额÷股东权益。

产权比率表示,股东权益的收益率越高,说明公司所有者提供的资本在生产经营中所获得的经济利益的保障程度越高,管理者对财务风险的顾虑程度越高;

(2)速动比率,表示公司用变现能力最强的资产偿还其债务的能力。

其计算公式为:速动比率=速动资产÷流动负债。