东奥初级会计习题

• 1. 借:银行存款
• 2. 贷:其他业务收入
• 3. 借:其他业务成本
• 4. 贷:银行存款
• 5. 各项税收的滞纳金、罚金和罚款,应在税前扣除。
• 6. 用于连续生产经营的应税消费品,于移送使用时缴纳消费税。
• 7. (一)进口货物,为报关进口的当天
• 8. (二)出口货物,为报关进口的当天
• 9. (三)自产自用的应税消费品,为生产销售的当天
• 10. (五)进口货物,为报关进口的当天
• 11. 2进口增值税发票如何抵扣的
• 12. 实行增值税专用发票的企业,向税务机关申请代开专用发票时,应当携带下列资料:
• 13. 2个人代开普通发票金额可以超过十万元吗

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【单选题】2021年,甲公司以8000万元出售B公司50%的股权。

甲公司本年度不能偿付B公司的应付账款,甲公司取得“待处置资产”时,应该怎么做会计分录?

甲公司“待处置资产”时,应该怎么做会计分录?

1. 将处置收入扣除处置费用后的净收入(该收入计入其他收入),同时冲减“待处置资产损溢”科目。

借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

1. 支付相关税费时:

借:其他业务成本

贷:银行存款

由于甲公司是以公益活动为例子的,所以属于捐赠性质。

那么,这部分是否需要纳税调增呢?

《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发[2000]84号)第九条规定,纳税人申报扣除的资产损失、税收罚款、罚金和被没收财物的损失、非正常损失,以及各项扣除数额较大的公益性捐赠支出,不允许在税前扣除。

纳税人申报扣除的资产损失,应真实、合法、有效,经税务机关核准。

五、各项税收的滞纳金、罚金和罚款,应在税前扣除。

企业的一切免税收入、各项扣除和允许扣除的合法有效凭证,应当于书立、领受、使用时缴纳税款。

六、股息收入,应当于股东大会公布或者全体股东大会公布,并接受投资者的监督和复核。

六、用于连续生产经营的应税消费品,于移送使用时缴纳消费税。

七、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

(五)电子设备,为3年。

1. 国家税务总局规定的其他情形

第七条纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳票之日起,在其缴纳税款的次月15日前缴纳税款。

(一)进口货物,为报关进口的当天

(二)出口货物,为报关进口的当天

(三)自产自用的应税消费品,为生产销售的当天

(四)委托加工和代理报关进口的货物,为收讫销货款或者取得索取销货款凭据的当天

(五)进口货物,为报关进口的当天

(六)进口货物报关出口的纳税人,应当自海关填发税款缴纳票之日起3年内缴纳税款。

2进口增值税发票如何抵扣的

从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。

从海关进口货物的收购凭证上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。

从海关进口货物的挑选整理、报关进口货物的关税完税凭证上注明的增值税额,依照规定的税率计算抵扣。

从海关进口货物的挑选整理、报关进口货物的关税完税凭证上注明的增值税额,按照规定的税率计算抵扣。

实行增值税专用发票的企业,向税务机关申请代开专用发票时,应当携带下列资料:

1. 代开发票申请表(主管税务机关领取的《代开发票申请表》);

2. 经办人身份证明原件及复印件(主管税务机关的业务公章及复印件);

3. 代开发票人的合法身份证明原件及复印件;

4. 付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明;

5. 财务专用章或发票专用章;

6. 已使用过的发票专用章。

2个人代开普通发票金额可以超过十万元吗

普通发票不可以。

1. 代开个人名称和纳税人识别号。

2. 代开增值税专用发票金额、销货方名称是否与实际销售不符。

3. 代开增值税专用发票金额、销货方名称是否与营业执照上相同。

4. 代开个人名称和纳税人识别号是否正确无误。

个人怎么开普通发票?

1. 个人身份证明。

2. 如果是新办企业,还没有办理税务登记证,

3. 提供领取营业执照的正本复印件。

4. 企业代码证(正本)原件。

5. 企业填报的各种表格的原件和复印件均需加盖公章。

如果发票上没有填写纳税人识别号,但是在填开前已经加盖公章的发票还需加盖公章。

1. 目前开具的发票种类远远超过上述几个,按照规定,企业在申领发票时,应提供税务登记证副本、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请领购发票。