学会计的体会

学会计的体会1、在公司做出纳的时候,最常听到的是上司说做出纳,其实不是全部的出纳工作都能做出来,所有的工作都是我们所不想遇到的,当然,出纳员不是全部的,只是一个公司的附带工作,所以说,出纳是会计的岗位。

1. 根据新会计准则,企业设置了“现金日记账”和“银行存款日记账”两本账簿,如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置“现金日记账”,直接将逐笔业务登记总账。

每日终了,应结出现金日记账的当日余额。

现金日记账一般采用订本式账簿。

二、设置现金日记账

1. 现金日记账

因为涉及到现金收付款业务,可以设置“库存现金日记账”,出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证,逐日逐笔登记现金日记账,并结出当日余额。

1. 银行存款日记账

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。

银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。

1. 明细分类账

按照明细分类账的格式和登记方法,分为现金日记账、银行存款日记账、总分类账。

现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏,分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况,并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。

【注意:现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。】

不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

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现金日记账由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。

登记现金日记账的总的要求是:分工明确,专人负责,凭证齐全,内容完整,登记及时,账款相符,数字真实,表达准确,书写工整,摘要清楚,便于查阅,不重记,不漏记,不错不漏记,按期结账;不拖延积压,按规定方法更正错账等。

具体要求是:

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样,经有关人员签章后,也可作为记账的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。

每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。

经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。

日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。

登记完毕后,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号,表示已经登记入账。

(3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。

为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支票收、付、转记账的“三公”全方面情况。

(4)凡是不通过银行办理汇款的单位,应在“银行存款”科目下分别注明“现金”字样,并将现金存入“收、支、结”科目下各支出栏,以备银行存款余额调节表的编制。

(5)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。

为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿。

(6)活页账簿。

是指单位将账页装在账夹内,用鞋带或螺丝固定,便于随时取放的账簿。