孕妇能学会计

• 1. (1)实际业务处理时:
• 2. 借:原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款等
• 3. 借:原材料等
• 4. 贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款
• 5. 借:原材料等
• 6. 贷:应交税费——应交增值税/应交税费——待抵扣进项税额
• 7. 同时:
• 8. 借:原材料等
• 9. 应交税费——待抵扣进项税额
• 10. 贷:银行存款/应付账款
• 11. 认证
• 12. 认证相符

孕妇能学会计1、会计实操需要学习多久?你好,很高兴为你解答问题。

这个实操性较强的工作如果在综合性和职业素质上有很大的优势,那就赶紧行动起来吧。

1. 会计帐务处理程序怎样的,采用什么记账格式?

2. 备考会计实操,一般纳税人是需要6-9个月的账务处理程序才可以完成,其会计分录具体如下:

(1)实际业务处理时:

借:原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款等

(2)发票和收据作废后要怎么做会计分录?

1. 一般纳税人企业,在收到增值税专用发票时,应该根据实际业务:

借:原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款一般纳税人企业,在收到增值税专用发票时,应该根据实际业务:

借:原材料等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款

1. 小规模纳税人企业,收到增值税专用发票时,应该根据实际业务:

借:原材料等

贷:应交税费——应交增值税/应交税费——待抵扣进项税额

同时:

借:原材料等

应交税费——待抵扣进项税额

贷:银行存款/应付账款

一般纳税人企业开出增值税专用发票后认证,但因财务人员工作离开企业,未能抵扣增值税进项税额。

可以用以下公式计算:

允许抵扣的进项税额={上期认证的增值税专用发票金额+(上期认证的增值税专用发票金额+上期认证的增值税扣税凭证本期认证金额)×{上期认证的增值税专用发票金额/上期认证的增值税专用发票金额)

注意:上期认证未抵扣的进项税额是本期的,本期认证后就不必再认证了。

三、认证

增值税专用发票的认证,就是指进项税额认证。

纳税人在取得增值税专用发票的认证后,向主管税务机关提交增值税一般纳税人资格认证,由税务机关开具发票时,由纳税人作为扣税凭证的法定代表人。

四、认证相符

增值税专用发票与纳税人自行开具增值税专用发票的主要区别在于纳税人有无权利、义务。

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十二条规定,一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

1. 开具红字专用发票

因开票有误购买方拒收增值税专用发票的,销售方必须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,报主管税务机关审核确认后凭通知单开具红字专用发票。

1. 发生退货的处理

一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的,在销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按规定开具红字增值税专用发票,并在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管国税机关备案。