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已入账未抵扣的发票怎么做分录

2020-07-09 10:50 会计问答

已入账未抵扣的发票怎么做分录是会计工作中常见的问题,如果不太了解这方面的内容,别担心。本文365会计网就针对发票做分录和大家做一个相关的介绍,一起来看看吧。

已入账未抵扣的发票怎么做分录?

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税).

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税),销项 -  进项  = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0).

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税.

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

5、交税后:借:应交税费-未交增值税-已交增值税贷:银行存款.

 

进项增值税发票已经入账但未认证怎么解决?

可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

以上就是关于已入账未抵扣的发票怎么做分录的详细介绍,希望大家阅读完之后能有所收获,更多与发票做分录有关的内容,请继续关注365会计网会计网,将持续为大家分享精彩内容。

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